Курсовая работа: Организация и оформление операций по учету векселей в кредитных организациях. Отражение операций —

Инструкция к счету 58 финансовые вложения

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета:
58-1 «Паи и акции»,
58-2 «Долговые ценные бумаги»,
58-3 «Предоставленные займы»,
58-4 «Вклады по договору простого товарищества» и др.

На субсчете 58-1 «Паи и акции» учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.

На субсчете 58-2 «Долговые ценные бумаги» учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).

Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации или уменьшение или увеличение расходов некоммерческой организации.

При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 «Финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»).

При доначислении суммы превышения номинальной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их покупной стоимостью делаются записи по дебету счетов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и 58 «Финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (на общую сумму, отнесенную на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»);
Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 «Финансовые вложения», отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 58 «Финансовые вложения» (кроме организаций, которые отражают эти операции на счете 90 «Продажи»).

На субсчете 58-3 «Предоставленные займы» учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.

Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 «Финансовые вложения».

На субсчете 58-4 «Вклады по договору простого товарищества» организацией-товарищем учитывается наличие и движение вкладов в общее имущество по договору простого товарищества.
Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества.

При прекращении договора простого товарищества возврат имущества отражается по кредиту счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетами учета имущества.

Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям — продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям-заемщикам и т.п.).

Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 «Финансовые вложения» обособленно.

К вопросу об определении расчетной цены ценной бумаги

Порядок определения расчетной цены необращающихся ценных бумаг, как уже было отмечено, установлен Приказом ФСФР России № 10-66/пз-н. Он действует уже не один год, но, к сожалению, четких разъяснений по его применению так и не последовало. А между тем разобраться с ним непросто.

Итак, в соответствии с п. 2Порядка расчетная цена необращающихся векселей может быть определена:

  • как цена, рассчитанная исходя из существующих на рынке ценных бумаг цен этой ценной бумаги в соответствии с п. 4 Порядкаli>как цена ценной бумаги, рассчитанная организацией по правилам, предусмотренным п. 5 – 19 Порядкаli>как оценочная стоимость ценной бумаги, определенная оценщиком (п. 19 Порядка).

Пунктом 20 Порядка установлено, что способы определения расчетной цены необращающихся ценных бумаг, условия применения конкретных способов прописываются налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Причем в ней можно закрепить один или несколько методов определения расчетной цены ценной бумаги, не обращающейся на рынке ценных бумаг[13].

А теперь чуть подробнее.

Определение расчетной цены с привлечением оценщика (последний из предложенных вариантов), казалось бы, наиболее удобен, однако не из дешевых (соответствующие услуги нужно оплатить). Чего нельзя сказать про первый вариант. Однако он подойдет не всем, а лишь тем, кто располагает векселями крупных компаний и именитых банков (по таким ценным бумагам могут быть объявлены котировки на покупку; расчетная цена при этом предстанет как средневзвешенная цена предложений о покупке; если котировки не объявлены, можно обратиться с запросом к профессиональным участникам рынка ценных бумаг и получить от них интересующие вас данные).

Пример 4

Номинал векселя Сбербанка – 100 000 руб., дата погашения – через90 дней.

Организация располагает данными о продаже векселей этой серии профессиональными участниками рынка ценных бумаг (см. таблицу).

Определим расчетную цену векселя.

Средневзвешенная цена (она же расчетная цена векселя) составит 97 095 руб. (97 400 руб. х 20 шт. 96 900 руб. х 30 шт. 97 000 руб. х25 шт. 97 200 руб. х 20 шт.).

Наконец, можно определить расчетную цену векселя самостоятельно, воспользовавшись формулами, предложенными Порядком: в п. 13– для не обращающегося на ОРЦБ дисконтного векселя, в п. 14– для процентного векселя.

Поскольку в статье рассматриваются процентные векселя, к соответствующей формуле и обратимся.

Расчетную цену векселя, по которому предусмотрено начисление процентов, определяют по следующей формуле:

Р – расчетная цена процентного векселя;

N – номинал векселя;

С – процентная ставка по векселю;

r – ставка дисконтирования, соответствующая уровню риска инвестиций в вексель. Уровень риска инвестиций в вексель и значение процентной ставки определяются налогоплательщиком на основании оценки рыночной конъюнктуры на дату определения расчетной цены в соответствии с порядком, закрепленным учетной политикой для целей налогообложения;

t – срок от покупки (продажи) векселя до погашения векселя в календарных днях. Если срок погашения векселя наступил, показатель t принимается равным нулю;

t1 – база расчета срока, равная 365 (366) дням или 360 дням в соответствии с конвенцией валюты, в которой осуществляются расчеты по векселю.

Еще про залог:  Ипотека в браке – нужно ли согласие супруга на залог недвижимости

Что в этой формуле может смутить? Ну конечно же, понятие «уровень риска инвестиций в вексель», которое Порядок, надо сказать, не раскрывает (как и не устанавливает методы оценки рыночной конъюнктуры).

С просьбой прояснить ситуацию налогоплательщики стали обращаться в Минфин, но тщетно. В своих письмах-ответах ведомство рекомендовало обратиться в ФСФР России (см., например, Письмо от 26.04.2021 № 03‑03‑06/2/73).

К сведению

В соответствии с Указом Президента РФ от 25.07.2021 № 645 с 01.09.2021 Федеральная служба по финансовым рынкам упразднена. Ее полномочия по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков с этой даты переданы ЦБ РФ (Федеральный закон от 23.07.

2021 № 251‑ФЗ). В настоящее время для обеспечения исполнения указанных функций в составе центрального аппарата ЦБ РФ созданы структурные подразделения, отвечающие за развитие и функционирование финансовых рынков (Информация ЦБ РФ от 28.02.2021, от 29.11.2021, от 22.08.2021).

Столичные налоговики, ссылаясь на позицию финансистов, поступили также: разъяснение вопросов, касающихся методов и способов оценки рыночной конъюнктуры ценных бумаг, не относится к компетенции налоговых органов (Письмо от 16.05.2021 № 16-15/047459@), чтобы узнать, как применять формулы, следует обратиться в Федеральную службу по финансовым рынкам (Письмо от 27.09.2021 № 16-15/093503@).

Разумеется, подобные ответы оптимизма не прибавляют. Однако, если сконцентрироваться на том, что официальные органы предоставили «полную свободу», налогоплательщику нужно тщательно продумать экономическое обоснование сделанного выбора, прописать соответствующее положение в учетной политике (ст.

Определяясь с уровнем риска инвестиций в вексель, не обращающийся на ОРЦБ, на наш взгляд, нужно акцентировать внимание (прежде всего) на надежности банка-векселедателя (согласитесь, приоритетное место в этом вопросе занимает Сбербанк), его сложившейся репутации, продолжительности деятельности и прочих факторах (процентной ставке, сроке платежа и др.).

Пример 5

Воспользуемся данными примеров 1 и 2, слегка дополнив их.

Учетной политикой организации утверждено, что расчетная цена ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется следующим образом:

  • для акций – по данным независимой оценки, а если такая оценка не проводилась – по методу чистых активов;
  • для векселей – по данным независимой оценки, если такая оценка не проводилась – по методам, указанным в п. 13, 14 Порядка, в зависимости от категории векселя (дисконтный, процентный).

В пункте 18 ст. 280 НК РФ зафиксировано, что расчетную цену необращающихся ценных бумаг необходимо определять на дату договора, устанавливающего все существенные условия передачи ценной бумаги. В нашем случае это соглашение об отступном от 06.04.2021 (кстати, в этот же день вексель был передан контрагенту).

Срок от передачи векселя до даты его погашения (t) составляет 30 календарных дней (с 06.04 по 06.05).

База расчета срока (t1) – 365 дней.

Риск вложений в вексель ВТБ оценен в 2%.

Расчетная цена векселя определяется так:

Минимальная расчетная цена исчисляется следующим образом: 1 004 106 руб. х 20% — 1 004 106 руб. = 803 285 руб.

Максимальная расчетная цена определяется так: 1 004 106 руб. х 20% 1 004 106 руб. = 1 204 927 руб.

Поскольку продажная цена векселя (1 000 000 руб.) находится в пределах указанного интервала цен, доход в налоговом учете признается в этой сумме – 1 000 000 руб.

В расходах бухгалтер учтет сумму номинала векселя (она не превышает максимальную расчетную цену).

Операции банков с векселями

Банк может осуществлять следующие операции с векселями: кредитные, торговые, гарантийные, расчетные, комиссионные.

При проведении операций с векселями банк берет на себя такие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, операционный.

Банки могут включать в договоры условия, которые приводят к уменьшению рисков.

При проведении кредитных, торговых, гарантийных и расчетных операций банк должен тщательно изучать финансовое состояние, кредито- и платежеспособность плательщиков по векселям и обязанных по векселям лиц, с которыми он заключает соглашения о проведении операций.

Быть субъектами вексельного права, то есть брать на себя все права и обязанности, вытекающие из содержания векселя, имеют право банки со статусом юридического лица.

Банки, которые не имеют статуса юридического лица, могут получить от главного банка — юридического лица полномочия на осуществление всех или отдельных операций с векселями в порядке, установленном действующим законодательством.

Банк обеспечивает документальное оформление движения векселей, с которыми он осуществляет любые операции, а именно:

• составление и надлежащее оформление контрагентами по операциям с векселями (клиент банка и банк) первичных документов (реестров, расписок, сообщений, поручений, заявок, актов и т.п.);

• составление регистров аналитического учета (журналов, сведений, карточек и т.п.), можно вести в бумажной или электронной форме.

Независимо от того, переходит право собственности на векселя в банк, прием и передача векселей осуществляются банком на основании соответствующих первичных документов, которые должны содержать реестр (описание) векселей.

Во получения денежных средств по векселям отметка об этом ставится на самом векселе или на отдельном листе бумаги (аллонже). Расписки также могут состоять при приеме или передаче векселей.

С целью защиты прав по векселям, находящихся в собственности или в залоге банка, прав клиентов по векселям, что есть во владении (пользовании, распоряжении) банка в связи с осуществлением соответствующих операций, банк контролирует соблюдение всех процедурных сроков, а именно: сроков предъявления к акцепту, платежу, протеста и тому подобное.

Аваль

Платеж по векселю банк может обеспечить авалем полностью или в части его суммы.

Аваль совершается банком на векселя или аллонжи с надписью: «считать за аваль» или любым другим равнозначным этой надписи. Его подписывает авалист.

Считается, что для осуществления аваля достаточно лишь подписи авалиста на лицевой стороне векселя, если это не подпись трассата или трассанта.

В авали банка должно указываться, за кого он выдан. Если такого указания нет, то он считается данным за векселедателя.

Аваль может быть выдан в любое время (составление, выдача, любой другой этап обращения векселя).

Авалирование векселей банк осуществляет на основании заключенного с заемщиком договора об авалировании, который может заключаться на определенный срок (генеральное соглашение об авалировании), и / или авалирование определенных векселей (отдельный договор об авалировании).

Векселя подаются в банк для авалированию предъявителем — заемщиком или другим лицом векселедержателем вместе иа реестром предъявленных к авалированию векселей не менее чем в двух экземплярах.

Банк обязан платить за авалированным им векселю в следующих случаях:

• если имел место отказ плательщика от платежа или акцепта — против предъявления опротестованного в неплатеже или неакцепте векселя;

• если трассат прекратил платежи независимо от того, совершил он акцепт или нет, или в случае безрезультатного обращения взыскания на его имущество — против предъявления опротестованного векселя;

• в случае признания трассата банкротом независимо от того, совершил он акцепт или нет, или в случае признания банкротом трассанта по векселю, не подлежащему акцепту — против решения суда о признании банкротом.

Деньги за авалированным и принятым банком к оплате векселю банк в сроки, определенные законодательством для перевода денег, перечисляет на расчетный счет векселедержателя или надписателя, который оплатил вексель в порядке регресса.

Обязательства банка как авалиста прекращается в случае оплаты им векселя.

После оплаты векселя банк-авалист приобретает право регрессного требования против лица, за которое он предоставил аваль, а также против всех лиц, обязанных перед этим лицом, как солидарных должников. Кредитные операции с векселями. Учет векселей Учет векселя — это приобретение банком векселя до наступления срока платежа по нему у векселедержателя за денежные средства с дисконтом. Учет векселей является формой кредитования банком юридического или физического лица путем приобретения векселя до наступления срока платежа по ним со скидкой (дисконтом) за денежные средства с целью получения прибыли от погашения векселя в полной сумме, то есть учета векселей является кредитной операцией. Учитывая вексель, банк предоставляет векселедержателю-предъявителю срочный кредит. Как правило, могут учитываться векселя на определенный срок платежа (с надписью дать о предъявлении), а именно:

Еще про залог:  Избрание меры пресечения — Глава 13 УПК РФ

• определены срочные (на определенную дату);

• дато-векселя (в определенный срок от даты составления)

• Визо-векселя (в определенный срок от предъявления). Учет векселей банк осуществляет на основании заключенного с векселедержателем договора об их учета.

Договор может заключаться на определенный срок и / или учета определенных векселей.

Векселя подаются предъявителем к учету с реестром предъявленных к учету векселей. Если векселя приняты банком для рассмотрения, то предъявителю выдается расписка о получении векселей и назначается ориентировочный срок кредитования или день, в который он должен забрать неучтенные векселя.

Кредит в форме учета векселей предоставляется путем:

• перечисления на текущий счет предъявителя в срок, установленный в договоре об учете, суммы, подлежащей уплате предъявителю векселя;

• уплаты кредиторской задолженности предъявителя другим кредиторам при условии предоставления документов, подтверждающих наличие такой задолженности (акт сверки задолженности, договоры о поставке продукции, товарно-транспортные накладные и т.п.) в пределах суммы, подлежащей уплате предъявителю векселя. В этом случае банк перечисляет средства на текущий счет соответствующего кредитора предъявителя в порядке, установленном действующим законодательством.

К разновидностям учета относятся безоборотного учета и учета с реверсом, которые отличаются от обычного учета порядком и объемом ответственности векселедержателя-предъявителя.

Учет векселя безоборотный — разновидность учета, при котором предъявитель векселя выбывает из обязанных по векселю лиц, осуществляется путем совершения предъявителем в тексте индоссамента безоборотного оговорки (осуществление безоборотного индоссамента) или путем передачи банку векселя предъявителем без индоссамента , если последний индоссамент бланковый или на предъявителя.

Учет векселя с реверсом — разновидность учета, при котором предъявитель векселя дает банку вневексельное обязательства выкупить учтенные векселя до наступления срока их оплаты и / или в случае наступления / ненаступления определенных обстоятельств. Технически учета векселей с реверсом вроде кредита, обеспеченного векселями, и является операцией peno с отлагательными и / или отменительного условиями. От обычного учета учета с реверсом отличается тем, что платеж по векселю выполняет не непосредственно обязанное по векселю лицо-плательщик, а предъявитель, который подписывает реверс и выкупает вексель. Операция peno — это операция на финансовом рынке, которая предусматривает, что одна сторона продает второй пакет ЦБ с условием обратного выкупа через определенное время, по более высокой цене.

НБУ осуществляет операции peпo путем непосредственной договоренности с банком по купле-продаже государственных ценных бумаг и проведения тендера заявок банков на участие в операциях peпo с государственными ценными бумагами, при этом при условии проведения операции peпo, что осуществляется путем непосредственной договоренности с банком, выбирает тех участников , которые предлагают высокий процентный доход.

Кредиты под залог векселей

Предоставление банком кредитов под залог векселей является кредитной операцией и осуществляется на общих принципах банковского кредитования. Особенностью этого вида кредитования является порядок предоставления, хранения и реализации залога, какова векселя.

Под обеспечение кредита принимаются векселя, выданные только для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполню работы, предоставленные услуги.

Банк принимает векселя под залог на основании заключенного с векселедержателем-заемщиком договора о залоге, в котором также устанавливается место хранения заложенных векселей.

Векселя подаются предъявителем в залог с реестром предъявленных в залог векселей, по меньшей мере в двух экземплярах.

В случае получения банком платежа по векселю до наступления срока погашения задолженности по кредиту банк может зачесть сумму платежа как выполнения заемщиком его обязательства, если это предусмотрено соглашением сторон. Разница между суммой платежа по векселю и задолженностью, если такая окажется, подлежит возврату заемщику.

Обращение взыскания на заложенные векселя в случае ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по кредиту банк осуществляет в порядке, предусмотренном договором о залоге и действующим законодательством.

Обращение банком взыскания на заложенные векселя может быть осуществлено путем:

• предъявления векселя к платежу обязанному лицу, если вексель получен по залоговому или передаточным индоссаментом;

• продажи, если вексель получен по передаточному индоссаменту.

Оформление задолженности векселями является расчетной операцией.

К операциям по оформлению векселями кредиторской задолженности банка принадлежит акцепт банком переводных векселей и выдача простых векселей.

Акцепт переводного векселя оформляется как надпись на векселе, в частности «акцептованный», «принят к платежу» или другой равнозначный надпись. Достаточным для акцепта один только подпись трассата на лицевой стороне векселя. Акцепт вступает в силу после передачи векселя или после сообщения об акцепте, сделанного трассатом в письменной форме векселедержателю или одному из надписывателей векселя. В последнем случае трассат отвечает согласно условиям своего акцепта только перед тем лицом, которому он послал или вручил такое сообщение.

Если тратта подлежит оплате в определенный срок после предъявления и акцептант не указывает даты акцепта, то векселедержатель может осуществить протест в недатировании акцепта. В таком случае дата протеста будет считаться датой предъявления к акцепту. Если протеста нет, то недатированный акцепт считается относительно акцептанта совершенным в последний день срока, предусмотренного для предъявления к акцепту.

В отношениях между должником и его непосредственным кредитором или правопреемником последнего условия векселя (текст и реквизиты векселя) могут быть изменены или дополнены любой другой письменным соглашением сторон, составленной как часть того же соглашения, за исключением того, что права законного векселедержателя не нарушаются никакими ограничениями, которые вытекают из отдельного письменного соглашения, если он не был информирован об этом ограничении при получении векселя.

Расчеты с использованием векселей — расчетная операция. К операциям по расчетам векселями по погашению кредиторской задолженности банка принадлежат вексельные платежи в пользу кредитора. их суть заключается в том, что кредитор банка соглашается принять от банка-должника выполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по векселю. Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного банком-должником, кредитору банка.

К операциям по расчетам векселями по погашению дебиторской задолженности перед банком относятся вексельные платежи должника в пользу банка. их суть заключается в том, что банк-кредитор соглашается принять от клиента-должника выполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по векселю. Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного клиентом-должником, банку-кредитору.

В случае погашения дебиторской задолженности перед банком требования к векселям и порядка их приема устанавливаются те же, что и для купленных векселей.

Использование векселей для расчетов по задолженности по банковскому кредиту не допускается.

Обязательства банка, который передал вексель для расчета, совершил индоссамент и не сложил с себя ответственность безоборотной оговоркой, прекращается в случае оплаты векселя банком в порядке регресса. Ответственность такого банка-индоссанта прекращается в случае:

• оплаты векселя плательщиком;

• оплаты векселя лицом, которое поставило свою подпись раньше банка;

• истечения срока исковой давности.

Инкассация векселей — осуществление банком по поручению векселедержателя операции с векселем с целью получения платежа.

Банковская операция по инкассации векселей, относится к комиссионных операций, вместе с сопроводительными документами (счетами, транспортными документами, товарораспорядительный-ми документами или другими подобными документами) заключается в осуществлении банком по поручению комитента (векселедержателя) операций с векселями и сопроводительными документами на основании полученных от комитента инструкций с целью получения платежа и / или акцепта по векселям, передачи векселей и сопроводительных документов против платежа и / или акцепта, передачи векселей и сопроводительных документов на других условиях.

Еще про залог:  Деньги под расписку. Срочно. Без предоплаты. Гарантия получения.

Инкассация векселей вместе с сопроводительными документами осуществляется по двум видам: чистое инкассо и документарное инкассо.

Инкассо документарное — инкассация векселей с сопроводительными документами. Инкассо чистое — инкассирование векселей без сопроводительных документов

Сторонами в операции по инкассации являются: комитент (принципал), банк-ремитент, инкасувальний банк, банк-предъявитель и плательщик, которому должно быть сделано предъявления векселей и сопроводительных документов в соответствии с поручением на инкассирование.

Чистый и документарное инкассо векселей банк осуществляет на основании заключенного с векселедержателем договора инкассации.

Банк имеет право заключать договор относительно:

• принятие простых и переводных векселей для предъявления плательщикам в случае наступления за ними срока платежа для получения платежа и совершения по ним протеста — в случае неплатежа или частичного платежа;

• принятие переводных векселей для предъявления к акцепту и простых векселей с определенным сроком платежа от предъявления для проставления даты предъявления и осуществления за ними протеста — в случае неакцепта, частичного акцепта, условного акцепта или недатированные акцепта;

• принятие опротестованных векселей для их предъявления к платежу указанным в поручениях на инкассирование лицам (за исключением судебного порядка)

• принятие копии векселя для востребования оригинала векселя, который является в хранителя;

• принятие экземпляра переводного векселя для востребования другого (акцептованного) его экземпляра, который у хранителя;

• принятие векселей для их передачи указанным в поручениях на инкассирование лицам на установленных этими поручениями условиях;

• совершение других действий с векселями и сопроводительными документами в соответствии с изложенными в поручениях на инкассирование инструкций с целью передачи сопроводительных документов плательщику (против платежа по векселю, против акцепта по векселю, против платежа по векселю с предварительным акцептом векселя, на других условиях, выполнение всех других действий, связанных с инкассированием векселей, сопроводительных документов и защитой прав комитента).

Все документы, которые передаются банку для инкассации, должны сопровождаться поручением на инкассации, в котором содержатся точные и полные инструкции принципала. Банк может действовать только в соответствии с этими поручений. Поручение на инкассирование векселей должно иметь реестр или описание векселей.

При передаче векселя для инкассации комитент должен осуществить на векселя препоручительного индоссамент в пользу банка-ремитента. Препоручительного индоссамент может содержать следующие указания: «как доверенному (название банка) для (перечень действий)» (применяется для определенных комитента действий), «для предъявления к акцепту» (применяется для предъявления переводного векселя к акцепту), «валюта на инкассо «или» валюта к получению «(применяется для предъявления векселя к платежу) и др.

Банк-ремитент, который заключил договор о инкассации с комитентом, осуществляет инкассации самостоятельно или пользуется услугами других банков, если комитент по договору или поручению на инкассирование, представленным в банк-ремитента, предоставил последнем такое право. Услуги других банков предоставляются на основании соответствующих договоров между банком-ремитентом и инкасувальним банком (банком-предъявителем) между инкасувальним банком и банком-предъявителем.

Домициляция векселей

Домициляция векселей относится к комиссионным операциям. Это назначение по векселю особого места платежа, которое отличается от местонахождения лица, указанного как плательщик по векселю, путем проставления домициляционной формулы. При составлении векселя векселедатель может указать не только особое место платежа, но и лицо, которое оплатит вексель в месте домициляции. Если такое лицо не указано, то ее может указать трассат при акцепта. Если он этого не сделает, то считается, что акцептант сам выполнит платеж в месте домициляции.

Домицилиант — плательщик по векселю, который уполномочивает к-мицилиата осуществить платеж по векселю в месте домициляции — местонахождении домицилиата. Местонахождение плательщика и домицилиата разные. Право домицилировать вексель, то есть определять особое место платежа (населенный пункт, отличный от местонахождения лица, указанного как плательщик по векселю), принадлежит исключительно векселедателю как в простых, так и в переводных векселях.

Домицилиат — лицо, являющееся особым плательщиком по векселю по поручению и за счет домицилианта.

Домициляционная формула — надпись на векселе, обусловливает особое место платежа, которое отличается от местонахождения лица, указанного как плательщик по векселю. Совершается векселедателем.

Векселедатель при выдаче векселя может указать особого плательщика (в частности банк), который осуществит оплату векселя в соответствии со сроком платежа по нему:

• по местонахождению плательщиков по векселям — векселедателя простого или трассата переводного векселя. Такие векселя является недомицильованимы, а указанная для осуществления платежа третьего лица — особым плательщиком в месте платежа;

• не по местонахождению плательщиков по векселям — векселедателя простого или трассата переводного векселя — домицилиант.

Если особый плательщик или домицилиат не указан трассантом, то он может быть назван трассатом при акцепта. Однако место платежа (населенный пункт) трассат-акцептант изменить не может. Если он в случае акцепта изменит место платежа, это значит, что в акцепте было отказано.

Признаком домицилированного векселя является наличие на лицевой стороне векселя указания векселедателя простого или переводного векселя «Домицилированный в» (наименование особого места платежа и название банка) или «Плательщик» (название банка и наименование особого места платежа), или «Подлежит оплате в» (название банка и наименование особого места платежа). Банк-домицилиат выполняет платеж от имени и по поручению плательщика по векселю (векселедателя простого или акцептанта переводного векселя).

Признаком недомицильованого векселя с особым плательщиком является наличие на лицевой стороне векселя указания векселедателя простого или переводного векселя или акцептанта переводного векселя «Подлежит оплате в» (наименование места платежа и название банка) или «Плательщик» (название банка и наименование места платежа). В этом случае банк как особый плательщик также выполняет платеж от имени и по поручению плательщика по векселю (векселедателя простого или акцептанта переводного векселя).

Согласно условиям договора с банком плательщика по векселю обязан перечислить в банк на соответствующий счет достаточную сумму средств для оплаты векселя. За счет этих средств банк как особый плательщик или домицилиат осуществляет платеж по векселю законному векселедержателю.

Средства, зачисленные на соответствующий счет, могут использоваться для оплаты векселей или вернуться по требованию плательщика на его текущий счет.

Торговлю векселями, покупка, продажа и обмен векселей по поручению банк осуществляет в соответствии с законодательством.

Хранение векселей (оригиналов, копий и их экземпляров) хранения векселей — это осуществление банком по поручению, от имени и за счет векселедержателя операций с векселями в соответствии с полученными от него инструкций, а именно: хранение, передача оригинала векселя законному векселедержателю копии векселя, передача экземпляра переводного векселя, который предназначался для акцепта, законному векселедержателю другого экземпляра векселя и передача оригиналов, примерный ков и копий векселей другому лицу при условиях, указанных векселедержателем.

Хранение векселей может быть открыто и закрыто.

Открытое хранение осуществляется путем представления в банк сопроводительного поручения на хранение с точными и полными инструкциями относительно действий банка с векселями. Открытое хранение векселей банк осуществляет согласно заключенному с векселедержателем договору об открытом хранения (хранение) векселей.

Закрытое хранение осуществляется путем предоставления векселедержателю депозитного ячейки в хранилище (сейфе) банка без каких-либо инструкций относительно действий банка с векселями. Закрытое хранение осуществляется на основании договора о хранении (хранение) векселей. Договор может заключаться на определенный срок, без указания срока, до востребования и / или о хранении определенных векселей. Он может содержать условия об имущественной ответственности банка.

За осуществление операций по хранению (хранения) векселей банк может получать вознаграждение, указывается в договоре о хранении (хранение) векселей.

Размер вознаграждения за хранение (хранение) векселей банк устанавливает самостоятельно.

Оцените статью
Добавить комментарий