Справка о чистых активах и балансовая стоимость имущества образец для нотариуса

Информация об изменении величины чистых активов и текущем размере этого показателя должна быть приобщена к бухгалтерской отчетности компании. Эти сведения могут запросить потенциальные инвесторы, страховая компания или банк. Детальную расшифровку данных приводит справка о стоимости чистых активов, ее образец разрабатывается предприятиями самостоятельно.

Назначение справки

Субъекты хозяйствования в процессе своей деятельности должны регулярно производить оценку состояния имеющихся у них чистых активов. Значение этого показателя обязательно сопоставляется с размером уставного капитала. Оптимальной считается ситуация, когда объем капитала ниже, чем стоимость ресурсной базы фирмы. При нарушении баланса и сохранении диспропорции в длительной перспективе предприятие может быть подвергнуто принудительной ликвидации.

Данные о результатах анализа структуры актива баланса компании отражает справка о чистых активах. Назначение документа:

Составление справки

В бланке показываются сведения об имеющихся в распоряжении фирмы чистых активах. Под чистыми активами понимается комплекс средств, которые предприятие оплатило собственными ресурсами или при помощи привлеченных долгосрочных займов. Оценка такого показателя и его анализ в динамике помогает определить текущий уровень эффективности функционирования организации, вычислить рентабельность деятельности.

Сведений, показанных в справке, должно быть достаточно, чтобы пользователи могли принять решение:

Информация, которая показана в отчете об изменениях капитала, не дает возможность оценить весь спектр показателей эффективности деятельности фирмы. Этим обусловлена необходимость составления справки о величине чистых оборотных активов. Она поможет идентифицировать характер изменений в структуре активов за последние несколько лет, выявить их причины и составить план действий.

Унифицированного бланка справки законодательством не предусмотрено. Документ разрабатывается каждым субъектом хозяйствования самостоятельно и утверждается локальным актом. Когда составляется справка о чистых активах, образец ее оформления может содержать неполный перечень обязательных реквизитов для первичной документации. Главным требованием к этому бланку – наличие подробной информации о чистых активах:

Документ передается пользователям после заверения его собственноручными подписями ответственных лиц. В роли подписанта может выступать бухгалтер, начальник бухгалтерской службы, финансовый менеджер, генеральный директор. При необходимости можно предусмотреть поля для проставления подписи непосредственного исполнителя работы и представителя руководства.

GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла — При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

Справка о стоимости доли составляется при выходе из общества одного из участников. Рассказываем и показываем, кем и как составляется такая справка и как она выглядит.

Зачем нужна справка о стоимости доли ООО

При выходе участника из общества он отчуждает свою долю в ООО вне зависимости от согласия общества и остальных участников. Порядок выхода участника из общества определен ст. 26 Закона об ООО от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее по тексту — закон № 14-ФЗ).

В силу п. 6.1 ст. 23 закона № 14-ФЗ при выходе участника из общества его доля переходит к обществу. ООО обязано выполнить одно из действий:

Подробнее: «Купля-продажа доли в ООО: пошаговая инструкция»

Законодательство требует исполнения этой обязанности в течение 3 месяцев со дня ее возникновения, если уставом организации не предусмотрен иной срок или порядок выплаты действительной цены долевого владения либо ее части.

Стоимостное выражение владения определяет справка о расчете долей и является подтверждающим первичным документом при расчетах с владельцем.

Действительная цена владения ООО соответствует части стоимостного выражения чистых активов общества, пропорциональной размеру владения (п. 2 ст. 14 закона № 14-ФЗ):

Чистые активы определите по последнему бухгалтерскому балансу (ст. 23 закона № 14-ФЗ).

При определении действительной стоимости владения выходящего из ООО участника необходимо исходить из стоимости чистых активов в период, предшествующий дате перехода.

Действительная ценность доли или ее части в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостным выражением чистых активов и размером уставного капитала фирмы. Если такой разницы недостаточно, то компания обязана уменьшить уставный капитал на недостающую сумму (п. 8 ст. 23 закона № 14-ФЗ).

Бывшие участники ООО вправе в письменном виде отказаться от выплаты им действительной цены. Но в этом случае у ООО возникает налогооблагаемый доход в размере невыплаченной суммы (прощение долга).

Кто и как составляет справку

Стоимостное выражение долевого участия подтверждается справкой организации.

Документ о действительной цене долевого участия в организации составляется в форме бухгалтерской справки.

Законодательно установленной формы справки нет, она определяется организацией самостоятельно. Но поскольку бухсправка является первичным документом, то она должна соответствовать требованиям для их оформления, приведенным в п. 2 ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ.

В справке о долях учредителей отражается ценовое выражение чистых активов компании, которые принадлежат участникам пропорционально размерам их процентного владения.

Документ о номинальной ценности составляется по тем же правилам и относится к бухгалтерской документации. Эта справка содержит информацию о внесенных участником вкладов в уставный капитал.

Образец документа

Хотя вид документа не установлен на законодательном уровне, справку при продаже доли в ООО составить несложно, если учитывать требования, изложенные в п. 2 ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ.

Вот пример документа, подтверждающего действительную/реальную стоимость долевого владения в УК.

А это пример справки о номинальной стоимости отчуждаемой доли в УК организации:

Общество с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»

Исх. № 123/321 от 29.09.2023

о номинальной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»

Настоящей справкой ООО «Ppt.ru» подтверждает следующие сведения по состоянию на 29 сентября 2023 г.:

Директор ООО «Ppt.ru» Петров П.П./Петров

Главный бухгалтер ООО «Ppt.ru» Иванова П.Т./Иванова

Отличие номинальной стоимости от реальной

Как уже было указано выше, стоимостное выражение долевого участия в организации имеет номинальное и реальное значение.

При этом действительная/реальная цена владения частью в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью может существенно отличаться от номинальной, соответствующей цене этого имущества, которое участник внес в уставный капитал в качестве вклада и которое подлежит выплате (или возвращению в натуре в виде имущества) в случае признания учредительного договора общества в части недействительным. Действительная цена владения меняется в зависимости от величины чистых активов, поскольку эта величина и является базовым элементом расчета указанной ценности.

Номинальная ценность фиксированна, сведения о ней являются обязательной составляющей информации, содержащейся в уставе общества с ограниченной ответственностью (ст. 12 закона № 14-ФЗ).

Таким образом, в силу особенностей порядка определения вполне возможно, что действительное стоимостное выражение владения окажется значительно больше или существенно меньше его номинальной стоимости.

Подробнее: «Учет передачи объекта основных средств выбывающему участнику — физическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли»

К чистым активам организации относят средства, которые остаются после погашения всех ее обязательств. Их стоимость определяется по бухгалтерскому балансу. И ООО, и АО считают показатель одинаково.

Что такое чистые активы

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Чистые активы (ЧА) — один из ключевых показателей такого анализа.

ЧА — это собственные средства организации, которые остаются в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Их определяют расчетным путем. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей организации и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. ЧА рассчитывают на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала: ЧА — это строка 3600 отчетной формы.

Важно знать: как заполнить бухгалтерский баланс

Зачем рассчитывают показатель ЧА

ЧА рассчитывают минимум один раз в год — при подготовке итоговой финансовой отчетности. Результаты используют для разных целей:

Формула расчета чистых активов

ЧА для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ рассчитывают одинаково во всех случаях, включая выплату дивидендов, — исключений нет. Порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном Приказе № 84н от 28.08.2014. Рассчитанные ЧА указывают в разделе 3 отчета об изменении капитала (форма по ОКУД 0710004).

Актуальная формула чистых активов по балансу применима к определенному кругу экономических субъектов:

Посмотрим, как определить ЧА — формула по экономическим показателям:

ЧА = АО — ДО — КО,

А вот как посчитать чистые активы по строкам баланса — вариант 1:

Стоимость ЧА = итог по разделу III (строка 1300) + доходы будущих периодов (строка 1530) — задолженность участников по вкладам в УК (в составе строки 1170).

Еще один вариант:

Стоимость ЧА = ак-вы (строка 1600) – обязательства (строки 1400 и 1500) + доходы будущих периодов (строка 1530) — задолженность участников по вкладам в УК (в составе строки 1170).

По сути, чистые активы в балансе — это то же самое, что и собственный капитал организации. Это хорошо заметно по расчетным формулам. Увеличивая добавочный капитал, компания увеличит собственные ЧА.

Расчет необходимо закрепить документально. Унифицированного бланка для отражения расчетных результатов Приказом № 84н не предусмотрено. Организации самостоятельно разрабатывают бланки и закрепляют их в учетной политике.

До утверждения Приказа № 84н действовала старая форма расчета (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). Фактически Минфин не запрещал использовать этот бланк в новых указаниях (Приказ № 84н). При желании, компании вправе использовать его для расчетных операций.

Может пригодиться: текущие активы в балансе

Пример, как рассчитать чистые активы по балансу

Фактически стоимость ЧА рассчитывают как разность между величиной всей (материальной и нематериальной) собственности и обязательств компании (п. 4-6 порядка из Приказа № 84н). ЧА определяют по показателям из бухгалтерского баланса — по одной из приведенных формул. Обычно для исчисления рассматривают годовой отчетный период — с 1 января по 31 декабря включительно.

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу для ООО «Ppt.ru».

Компания подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

Рассчитаем по строкам чистые активы в балансе по формуле:

ЧА = 20 153 (стр. 1300) + 0 (стр. 1530) — 0 (стр. 1170) = 20 153 рублей.

Как проанализировать показатели ЧА

После арифметических расчетов переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе управленцы делают вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. Чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Если получаются отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится. У компании просто не останется средств, чтобы расплатиться с долгами. Но в такой ситуации при расчетах надо учитывать и исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Как увеличить стоимость ЧА

Как правило, увеличение чистых активов осуществляют за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов или сокращения долгов учредителя перед предприятием. Но есть и другие варианты. К примеру, провести в бухучете переоценку имущества — основных средств и НМА.

Кроме того, необходимо проверить кредиторскую задолженность: не истекли ли сроки исковой давности по долгам. Еще один способ повысить ЧА — получить помощь от участников общества в форме вклада в имущество компании.

Может пригодиться: как составить пояснительную записку к бухгалтерскому балансу

Справка о балансовой стоимости активов

Справка о балансовой стоимости актива — это документ, подтверждающий стоимость имеющихся у предприятия активов, например, для оформления кредита в банке, для собственников предприятия, для реализации имущества. В статье рассмотрим, какой документ позволяет это сделать.

Унифицированной формы такого документа нет, разрабатывает его каждая организация самостоятельно на бумажном носителе или в электронной форме. Законодательно установленных требований о наличии справки в тех или иных случаях нет. оставляют ее в зависимости от места предъявления по двум показателям:

Что отражается в справке

Справка должна включать стоимостные показатели по имеющимся у предприятия на конкретную дату активам: внеоборотным и оборотным. Для внеоборотных целесообразно указать дату их постановки на учет, начисленную амортизацию и, соответственно, остаточную (балансовую) стоимость, проведенные в отношении объекта модернизацию, реконструкцию, переоценку.

Кроме того, как и в любом первичном документе, справка следующие реквизиты:

Правильное заполнение официальной бумаги и возможные формулировки рассмотрим на примере составления справки, в отношении которого организация имеет намерения по его реализации 17.01.2019. На эту дату составляется документ.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Вам может быть интересно:

Мы расскажем о последних новостях и публикациях