Практические задачи по гражданскому праву 11 класс | Учебно-методический материал по праву (11 класс) на тему: | Образовательная социальная сеть

К5к.п. =
22314/1408534 = 0,02

Уровень 
данного показателя значительно снизился.

Показатели
оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и
рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка
результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику
категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные
значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма
баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

¨
К1  —  0,2

¨
К2 —  0,8

¨
К3  —  2,0

¨
К4 —  1,0

¨
К5  —  0,15

Формула расчета
суммы баллов S имеет вид:

S= 0,11* Категория К1 0,05* Категория К2
0,42* Категория К3

                    
0,21* Категория К4 0,21* Категория К5

Значение
S наряду с другими факторами
используется для определения рейтинга заемщика.

Устанавливается три класса заемщиков:

¨
первоклассные —
кредитование которых не вызывает сомнений;

¨
второго класса —
кредитование требует взвешенного подхода;

¨
третьего класса —
кредитование связано с повышенным риском.

Таблица 2.1.

Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО
«Старт»

Рейтинг
определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки
остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

¨
S = 1 или 1,5 — заемщик может быть
отнесен к первому классу кредитоспособности;

¨
S больше 1, но меньше 2,42 —
соответствует второму классу;

¨
S равно или больше 2,42 —
соответствует третьему классу.

Далее
определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом
других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При
отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Данное
предприятие ОАО «Старт» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим
взвешенного подхода при выдаче кредита.

2.3.  
Анализ
деловой активности клиента банка – ОАО «Старт»

2.3.1.  Анализ использования основных фондов

Основные фонды — это часть средств производства,
которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует
во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы
первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою
стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.

В отчетах о финансовых
результатах предприятия за 2002-2003 годы приводятся следующие показатели
использования основных фондов.

Таблица 2.2.

           Движение
основных средств

Охарактеризовать движение основных
фондов предприятия можно с помощью следующих показателей:

¨ коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших ос­новных
фондов к стоимости основных фондов на конец периода;

¨ коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основ­ных фондов
к стоимости основных фондов на начало периода;

Но, поскольку, мы не
располагаем данными о поступлении в распоряжение предприятия новых основных
фондов, а имеем только информацию о выбытии ос­новных фондов, мы не можем
рассчитать коэффициент обновления, а только ко­эффициент выбытия основных
фондов.

Коэффициент выбытия:

Квыб
= ОФвыб/ОФнач

В 2003 году в
соответствии с балансом предприятия выбыло основных фондов на сумму 17 541
руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 378 854 руб.,
следовательно, имеем:

Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046

Возмещение балансовой
(первоначальной или восстановительной) стоимо­сти основных фондов предприятия
осуществляется путем включения амортизаци­онных отчислений по утвержденным
единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов.

Амортизационные
отчисления производятся предприятием, ежемесячно исхо­дя из установленных
единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным
группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Износ
амортизируемого имущества представим в таблице.

Таблица 2.3.

Износ амортизируемого имущества (тыс. руб.)

Вычислим
коэффициент износа основных средств:

Кизн
= Ииф / ОФбал,  где

Иоф- сумма износа
основных фондов;

ОФбал —
первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на соот­ветствующую дату.

Итак, на начало 2002
года:

Кизн = 128 812 / 378 854 =
0,34,

на конец 2002 года

Кизн= 146 711/378 854
=0,39,

а на конец  2003 года

Кизн = 150 689 / 361 313 = 0,42.

Полученные результаты
свидетельствуют об увеличение износа  основных средств, и, соответственно,
уменьшению их уровня годности, что нельзя оценить как  положительный факт в
деятельности предприятия.

Так, на начало 2002 года:

Кгод= (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,

 на ко­нец 2002 года:

 Kгод= (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

 а на конец 2003 года:

Kгод= (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58.

Для подкрепления
выполненных расчетов желательна проверка начисления амортизации  основных
фондов, которыми располагает ОАО «Старт».

Что касается
эффективности использования основных фондов, нужно отме­тить, что на данном
предприятии основные фонды используются на  80% в связи с временной
неисправностью и простоем некоторых из них.

Для характеристики
использования основных средств используются показатели:

¨
фондоотдача — отношение стоимости произведенной
продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов; 

¨
фондоемкость — обратный пока­затель фондоотдачи.

Фотд =
Q/ОФ,  где

Q — объем производства продукции, товаров, работ, услуг
в стоимостном выражении;  ОФ — основные фонды.

Так как объем выполненных
работ и услуг за 2002 год составил 1 093 590 тыс. руб., а среднегодовая
стоимость основных фондов — 378 854 тыс. руб., то фондоотдача за 2002 год составила:

Фотд
= 1 093 590 / 378 854 = 2,89

                   Таблица 2.4.

Амортизация
рабочих машин и оборудования за 2003 год (тыс.руб)

Таким образом, каждый
рубль, вложенный в основные фонды, принес 2 рубля 89 копеек произведенной
продукции.

За 2003 год объем
выполненных работ и услуг составил 1 380 812  тыс. руб., а основные фонды — 361
313 тыс. руб., следовательно:

                   
Фотд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82

Таким образом,
каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 3 рубля 82 копейки
произведенной продукции.

Фемк
=1/Фотд,

Фемк
= 1 / 2,89 = 0,35,

т.е. на один рубль произведенной
продукции приходится 35 копеек, затра­ченных на основные фонды.

В 2003 году:            

Фемк =
1 / 3,82 = 0,26,

т.е. на один рубль
произведенной продукции приходится 26 копеек, затра­ченных на основные фонды. А
это означает, что основные фонды в 2003 году использовались менее эффективно,
чем в 2002 году.

2.3.2.Анализ состава и структуры оборотных
средств   предприятия

Оборотные средства — это предметы труда, участвующие
только в одном производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму,
полностью переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют
постоянного воспроизводства.[16]

В бухгалтерском балансе
предприятия оборотные средства представлены в разделе «Оборотные активы».

Для характеристики
оборачиваемости оборотных средств, применяется ряд показателей. Мы можем
воспользоваться простейшим из них — коэффициентом оборачиваемости оборотных
средств. Он определяется по формуле:

                                                     
Коб
= Р/0,   где              

Р — стоимость реализованной продукции
(выручка от реализации) за оп­ределенный период;

О — средний остаток оборотных средств
за тот же период. Так, если просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия
за 2002 год, то увидим, что выручка от реализации составила за год 1 161млн.
руб., а в бухгал­терском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных
средств — 487млн.руб.. отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств
составит:

Коб =1
161/487=2,4

Это означает, что за год
каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 2,4 оборота.

Теперь можем определить
величину коэффициента закрепления оборотных средств. Эта величина — обратная
коэффициенту оборачиваемости:

К3=1 / Коб,

Его экономический смысл в
том, что он характеризует сумму среднего ос­татка оборотных средств,
приходящегося на один рубль от реализации.

К3=
487/1 161 =0,42

Т.е. на один рубль выручки от
реализации продукции в среднем за рассматри­ваемый период приходилось 42
копейки  стоимости запасов оборотных средств.

Таблица
2.5.

Оборотные
активы предприятия за 2002 год (тыс.руб.)

В отчете о прибылях и
убытках предприятия за 2003 год выручка от реализа­ции продукции составила за
год 1 408 тыс. руб., а в бухгалтер­ском балансе предприятия среднегодовой
остаток оборотных средств — 398 тыс. руб., отсюда вычислим коэффициент
оборачиваемости оборотных средств по формуле:

Коб = 1 408 / 398 = 3,5

Таблица 2.6.

Оборотные
активы предприятия за 2003 год (тыс. руб.)

Это означает, что за год
каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 3,5 оборота.

А теперь определим сумму
среднего остатка оборотных средств, приходяще­гося на один рубль выручки от
реализации:

К3 =398/1 408 = 0,28,

т.е. на один рубль выручки от
реализации продукции в среднем за рассматри­ваемый период приходилось 28
копейки  стоимости запасов оборотных средств.

2.4.
Анализ затрат и финансовых
результатов деятельности предприятия

Анализ
себестоимости (издержек производства) обслуживает систему управления
предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях. Целесообразно
проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При анализе необходимо принимать
во внимание все затраты на производство работ по различным видам (материалы,
сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы.

Необходимо сравнивать полученные данные об имеющемся уровне издержек с
нормативными показателями. Это позволяет выявить сверхнормативные потери, а
значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных
просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную
программу.

Целесообразно также проводить сравнение издержек собственного
предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить
конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения
издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном
предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и
проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и
оптимизации производственной программы. Результаты сравнительного анализа
используют для достижения «идеального» состояния издержек.

Таблица 2.7.

Затраты, произведенные организацией за 2002 год (тыс. руб.)

По данным таблицы можно
сделать выводы о росте затрат предприятия ОАО «Старт» в 2002 году по сравнению
с 2001 годом. Экономия средств получена лишь по статьям «Амортизация» и по
прочим расходам.

Таблица
2.8.

Затраты,
произведенные организацией за 2003 год (тыс. руб.)

В 2003 году также
наблюдается значительный рост расходов предприятия по сравнению с 2002 годом,
причем, по всем статьям затрат.

Прочие затраты в
этой таблице — это: налог на землю, банковское обслуживание, налог на
автомобильные дороги, электронно-вычислительный центр, аренда помещений,
транспортный налог.

Определим индекс
издержек производства. Он показывает во сколько раз увеличились (уменьшились)
издержки производства продукции, или сколько про­центов составляет рост
(уменьшение) издержек производства продукции в отчет­ном году по сравнению с
базисным.

zq=Σz¹q¹/Σz0 q0,  где            

zq — издержки производства.

Базисный период — 2002 год, отчетный
— 2003.

zq = 1 386 220
/1 030 375 = 1,35

Итак, индекс показывает,
что рост издержек производства продукции составил 35% в отчетном году по
сравнению с базисным. Для оптимизации издержек производства нужно уменьшить
затраты на материалы путем замены их на более дешевые материалы или заменители.

Важными показателями
эффективности работы предприятия являются прибыль и рентабельность.

Рентабельность представляет собой доходность, или
прибыльность, производственного процесса.

 Таблица
2.9.

Финансовые
результаты предприятия за 2002 год (тыс. руб.)

Уровень рентабельности
для предприятий, занятых производством продукции (товаров, услуг, работ)
определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к
себестоимости продукции (или к валовым издержкам).

Таблица
2.10.

Финансовые результаты предприятия за 2003 год (тыс. руб.)

Исходя из данных,
приведенных в этих таблицах, можно рассчитать рентабельность продукции. Она
будет определяться процентным отношением прибыли от реализации продукции к
себестоимости продукции.

Рентабельность продукции = Прибыль от
реализации /

                          
/ Себестоимость продукции  х 100%,                  

т.е. 130 705 : 1 030 375 х 100%=
12,7%

Имея необходимые данные,
вычислим теперь рентабельность реализации, которая определяется отношением
прибыли от реализации к выручке от реализации продукции.

Рентабельность
продаж = Прибыль от реализации /

                       
/    Выручка от реализации                

т.е. 130705 : 1 161 080=0,113,

Следовательно, каждая
тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет предприятию 113
рублей прибыли.

Рентабельность
продукции за 2003 год:

22 314 /1 386
220 * 100%= 1,61%

Рентабельность
продаж:

22 314 /1 408
534= 0,016.,

т.е. каждая тысяча
рублей, полученная от реализации продукции, приносит предприятию 16 рублей
прибыли.

Для определения степени
влия­ния объема выполненных работ и услуг на прибыль от финансово-хозяйственной
деятельности проведем корреляционный анализ.  Рассчитаем линейный
коэффициент корреляции по формуле:

Г =(xy — x*y) / (δх*δy),  где

х
— объем выполненных работ и услуг;

у
— прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

δ- среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от про­гнозных.

Средний объем выполненных работ и
услуг:

             х = (938 927 1
093 590 1 380 812) /3=1 137 776 руб.

Средняя прибыль от
финансово-хозяйственной деятель­ности предприятия:

у = (99 752 130 705 22 314) / 3 = 84 257
руб.

ху =(938 927*99 752 1 093 590*130
705 1 380 812*22 314) / 3 =89136 322 007

Среднее
квадратичное отклонение:

δ²х=[Σ(х-х)²/n]

 
δ²y=[Σ(У-У)2/n]

δ²х= [(938 927 — 1 137 776)2
(1 093 590 — 1 137 776)2 (1 380 812 — 1 137776)2 ] /
3 = =33519 941 564;

δх= 183 085

δ²ý = [(99 752 — 84 257)2
(130 705 — 84 257)2 (22 314-84 257)2] / 3 = 2 078 148
993;

δу = 45 587

Теперь
можем приступить к расчету линейного коэффициента корреляции:

r =
(89 136 322 007-1 137 776 * 84 257) / (183 085 «45 587) =  0,806

Коэффици­ент корреляции
изменяется от -1 до 1, поэтому исходя из полученного результа­та, можно
сделать вывод, что  связь между объемом выполненных работ и прибылью прямая и
сильная.

Далее определим 
степень влияния затрат, произведенных организацией, на прибыль от
финансово-хозяйственной деятель­ности. Рассчитаем линейный коэффициент
корреляции.

r = (ху – х*у) / (δх*δу ),  где

у — прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

δ — среднее квадратичное отклонение
фактических значений признака от прогнозных.

Для начала
определим средние затра­ты, произведенные организацией:

х = (839 175 1 030
375 1 386 220) / 3 = 1 085 257 руб.

Средняя прибыль от
финансово-хозяйственной деятельности предприятия:  

у = 84 257 руб.

Среднее произведение
величин средних затрат, произведенных организацией, и прибыли от
финансово-хозяйственной деятельности (ху):

ху =(839 175*99 752 1 030 375*130 705 1
386 220*22 314) / 3 =

                                                     
= 83 105 554 018

Среднее
квадратичное отклонение:         

δ²х=[Σ(х-х)²/n]

          
δ²y=[Σ(У-У)2/n]

δ²х = [(839 175 — 1
085 257)2 (1 030 375 — 1 085 257)2 (1 386 220 –

                              
— 1 085 257)2 ] / 3 =51 382 370
672;                                                             

δх = 226 677

Среднее квадратичное отклонение прибыли:     

δу = 45 587

Линейный коэффициент
корреляции:

r=
(83 105 554 018 — 1 085 257 * 84 257) / (226 677 *45 587) = — 0,807

Коэффициент корреляции
изменяется от -1 до 1; связь между затратами, произведенными организацией, и
прибылью от финансово-хозяйственной деятельности – обратная и сильная.

Таким образом, изучив
финансовое положение предприятия ОАО «Старт», можно сделать вывод, что хотя 
предприятие и испытывает определенную финансовую неустойчивость, тем не менее,
оно остается достаточно надежным клиентом  акционерно-коммерческого Сберегательного
банка.

Глава III.  Обеспечение коммерческим банком возвратности выданных кредитов

Возвратность кредита,
представляя  основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от
других видов экономических отношений, на практике находит свое выражение в
определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на
экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с
другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в
кредитной сделке.

Экономическую основу 
возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников
воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Но
наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма
этого процесса.

Для финансово устойчивых
предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление
в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется
вполне достаточным.

Для предприятий, не
отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого
класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии
возврата кредита.

Банковское
законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита
банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита:
залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права
собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.

3.1.  
Договор
залога, как вид деятельности кредитного обеспечения

Сам по себе залог
имущества (движимого и недви­жимого) означает, что кредитор-залогодержатель
вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не
будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения
должником-залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить
удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед дру­гими
кредиторами.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату
соответствующих процен­тов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его
невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость
заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях сто­имость
залога должна быть выше размера испрашива­емой ссуды.

Залогом могут быть
обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Залог возникает в силу
договора или закона. На­ибольшее распространение имеет залог в силу догово­ра,
когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с
кредитором. Залогом может быть обеспечено только действитель­ное требование.

Предметом залога может
быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может
быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Залогодателем может быть
лицо, которому пред­мет залога принадлежит на праве собственности или полного
хозяйственного ведения. Право полного хо­зяйственного ведения имуществом дает
хозяйствующе­му субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том
же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных
до­кументах не предусмотрено иное.

В качестве залога
могут выступать:

¨
предприятие в
целом (или комплекс);

¨
основные фонды
(здания, сооружения, оборудование);

¨
товарно-матери­альные
ценности;

¨
товарно-транспортные
документы (железнодорожные накладные, варранты, коносамен­ты, складские
свидетельства, контракты и т.п.);

¨
валют­ные
средства;

¨
ценные бумаги
(акции, облигации, век­селя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).[17]

Различают два вида
залога:

¨
при котором
предмет залога может оставаться у за­логодателя;

¨
при котором
предмет залога передается в распоря­жение, во владение залогодержателю.[18]

Наибольшее
распространение имеет первый вид залога.

При залоге с
оставлением имущества у залогода­теля, последний вправе:

¨
владеть и
пользоваться предметом залога в соот­ветствии с его назначением;

¨
распоряжаться
предметом залога путем его отчуж­дения с переводом на приобретателя долга по
обязате­льству, обеспеченному залогом.

В то же время
залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную
стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залого­держателя о сдаче
предмета залога в аренду.

Залог с оставлением
имущества у залогодателя мо­жет выступать в нескольких формах, основными из
которых являются:

¨
залог товаров в
обороте;

¨
залог товаров в
переработке;

¨
залог недвижимого
имущества.[19]

Залог товара в обороте
(он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать
заложенные ценности при условии одновременного по­гашения определенной части
задолженности или заме­ны выбывающих товаров другими, соответствующими данному
виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан
обеспечить соот­ветствующий учет и хранение заложенных ценностей, и несет за
это ответственность.

Залог товара в
переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве
заложен­ное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет
распространяться на вырабо­танные полуфабрикаты, незавершенное производство,
готовую продукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в
обороте кредитовались и про­должают кредитоваться торговые и
снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в переработке кредитуются
государственные промышленные, строи­тельные, транспортные, сельскохозяйственные
пред­приятия.

Залог недвижимости
(ипотека) — это
залог пред­приятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов,
непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными
участками или пра­вом пользования ими.[20]

Предоставляя кредит под
залог зданий, оборудова­ния и другой недвижимости, банк должен быть заин­тересован
не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить
прибыль, доста­точную для погашения кредита, чтобы избежать про­дажи залога.

Банк, как
залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по
документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хра­нения
предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его
или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, рав­ным по
стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения,
обеспеченного за­логом обязательства.

Залог с оставлением
предмета залога у залогодержателя, или иначе называемый за­кладом, является
наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности, особенно если
в ка­честве предмета залога предлагается имущество, кото­рое не является
недвижимостью, или имущество, пе­редача которого в залог не требует
государственной регистрации в соответствии со статьей 11 Закона РФ «О залоге».

Это объясняется тем, что при передаче имуще­ства во владение залогодержателю
(банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за
состоянием данного имущества и, кроме того, у бан­ка больше гарантий
относительно возможности пога­шения выданного им кредита заемщику.

Данный вид залога
может выступать в двух основ­ных формах:  твердый залог и залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматрива­ет
передачу товара и другого имущества банку и хра­нение его на складе кредитного
учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности,
принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая
реализуемость, возмо­жность их страхования и длительного хранения, а так­же
осуществления банком контроля за ними.

Примене­ние заклада сопряжено для банков
с определенными трудностями и затратами, так как это связано с необ­ходимостью
осуществления такой не свойственной им функции, как хранение
товарно-материальных ценно­стей. На западе такую функцию для банков выполня­ют
специальные организации — складские компании.

В этом случае они выписывают
складские квитанции, которые и служат обеспечением ссуды. Банки пред­почитают
складские квитанции без права передачи, которые выписываются на банк и
позволяют им осу­ществлять более надежный контроль за обеспечением кредита, а в
случае невозврата последнего дают право на изъятие ценностей со склада.

Наиболее удобными для
банка объектами твердо­го залога являются товарные и товарно-транспорт­ные
документы, а также ценные бумаги. Во-первых, они передаются
залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно самому банку
(залогодержателю), причем не требуют особых затрат на свое хранение; во-вторых,
они отличаются высокой ликвидностью, что имеет для банков большое значение в
случае неис­полнения должником своего обязательства по ссуде. В последующие
годы этот вид залога получит должное развитие.

Залог прав  новая для России форма заклада и
пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада
могут выступать до­кументы, свидетельствующие о передаче банку в каче­стве
обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты
интеллектуальной со­бственности (авторских прав на промышленные образ­цы, товарные
знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Получение предмета залога
в заклад, помимо необ­ходимости обеспечить его надлежащее хранение, нала­гает
на залогодержателя (банк) и другие дополнитель­ные обязанности. Так
залогодержатель обязан, напри­мер, направлять отчет об использовании предмета
за­лога в интересах залогодателя, если это предусмот­рено договором;
незамедлительно возвратить заклад залогодателю после исполнения им
обеспеченного за­кладом обязательства.

В зависимости от того, у
кого остается предмет залога, залогодатель или залогодержатель обязан за­страховать
его на полную стоимость на случай гибели от пожара, наводнения и других
стихийных бедствий, а также на случай хищения и совершения государствен­ными
органами действий, принятия решений, актов, прекращающих хозяйственную
деятельность залогода­теля.

При наступлении страховых случаев банк (зало­годержатель)
имеет право преимущественного удов­летворения своих требований из суммы
страхового возмещения. Страхование предмета залога в любом случае (независимо
от вида залога) производится за счет залогодателя.

Закон РФ «О залоге»
предусматривает, что должник может заложить одно и то же имущество одновремен­но
нескольким кредиторам. При этом законодатели исходят из того, что, во-первых,
стоимость закладыва­емого имущества может быть значительно выше сум­мы
обязательства, обеспечиваемого залогом; во-вто­рых, сроки
исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы, и,
следовательно, можно последовательно выполнять обязательства.

[21]
Банк, как кредитор, принимая имущество в залог, должен выяс­нить, не находится
ли оно уже в залоге. Это позволит установить очередность удовлетворения
требования данного банка и, следовательно, решить вопрос о воз­можности
кредитования клиента.

Залогодержатель с целью информации потенциальных
кредиторов о на­личии своего имущества в залоге должен в обязатель­ном порядке
вести книгу записи залогов. В ней помещаются сведения о виде и форме залога,
предмета залога, его стоимости, а также об объеме обеспечен­ных залогом
обязательств.

Договор о залоге является
юридическим до­кументом, который составляется отдельно от того обязательства,
которое обеспечивается залогом.

Договор
о залоге должен быть совершен в письмен­ной форме. В нем необходимо отразить
условия, предусматривающие вид и форму залога, существо обеспеченного залогом
требования, его размер и срок исполнения, состав и стоимость заложенного
имущест­ва, права и обязанности залогодателя и залогодержа­теля, порядок
обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения им
обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, по­рядок
разрешения споров.

В договоре о залоге
должны быть также указаны наименование и местонахождение обеих сторон, опись и
местонахождение закладываемого имущества.

Договор о залоге (ст.12
закона) считается недейст­вительным, если не соблюдены вышеперечисленные
условия.

Для некоторых видов
договоров установлено обя­зательное нотариальное удостоверение. В этом случае и
договор о залоге также подлежит нотариальному удостоверению. Однако по
соглашению сторон нота­риально может быть удостоверен любой заключаемый ими
договор, а соответственно и договор о залоге, обеспечивающий выполнение основного
договора.

Для некоторых видов
имущества, передаваемых в залог, установлена обязательная государственная ре­гистрация
залога. Это означает, что после того, как договор о залоге подписан, а в
необходимых случаях нотариально удостоверен, необходимо в соответству­ющем
государственном органе залог зарегистри­ровать.

Если залог имущества подлежит
государст­венной регистрации, то договор о залоге считается заключенным с
момента его регистрации. Орган, осу­ществляющий регистрацию залога, обязан
выдать за­логодателю и залогодержателю свидетельства о реги­страции.

К видам имущества, по
которым при передаче в за­лог требуется регистрация, относятся: земля, предпри­ятия,
автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и др.

Ипотека регистрируется в
поземельной книге по месту нахождения предприятия, строения, здания, со­оружения
или иного объекта. Переход права собствен­ности или полного хозяйственного
ведения на предмет ипотеки от залогодателя к другому лицу подлежит регистрации
в той же поземельной книге, в которой зарегистрирована ипотека.

За счет заложенного
имущества залогодержатель вправе удовлетворить свои требования в полном объ­еме,
определяемом к моменту фактического удовлет­ворения (включая проценты, убытки,
причиненные просрочкой исполнения, неустойку, а также издержки по содержанию
заложенного имущества и расходы судебные, связанные с осуществлением
обеспеченного залогом требования).

Право обращения взыскания на предмет залога
кредитор-залогодержатель приобрета­ет, если в момент наступления срока
исполнения обя­зательства, обеспеченного залогом, оно не будет ис­полнено.
Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является решение
суда, арбит­ража или третейского суда.

Залогодержатель (креди­тор) должен
доказать, что обязательство не исполнено или исполнено ненадлежащим образом. В
том случае, если решение суда состоялось в пользу банка (залого­держателя), ему
выдается исполнительный документ, на основании которого заложенное имущество
реали­зуется, и из выручки удовлетворяются требования кре­дитора.

Если сумма,
вырученная от реализации зало­женного имущества, превышает сумму требований
кредитора, то разница возвращается залогодателю, а если вырученной от продажи
предмета залога суммы недостаточно для полного удовлетворения требований
кредитора, то он вправе получить недостающую сум­му от другого имущества
должника, на которое может быть обращено взыскание.

В случае удовлетворения
требования залогодержа­теля третьим лицом к последнему вместе с правом
требования переходит обеспечивающее его право зало­га в порядке,
предусмотренном законодательством Российской Федерации для уступки требования.

Договором о залоге,
залогодержателю может быть предоставлено право самостоятельно, без судебного
решения реализовывать переданное ему в залог иму­щество при просрочке
исполнения обязательства. В этих случаях в договоре заранее определяется мини­мальная
продажная цена или устанавливается порядок оценки либо реализации этого
имущества при соблю­дении интересов обеих сторон.

Законодательные органы
оставляют за собой право устанавливать отдельные случаи, при которых взыска­ние
может производиться в пользу кредитора в бес­спорном порядке на основании
исполнительной над­писи нотариуса. Вместе с тем существует правило, что до тех
пор, пока предмет залога не реализован, зало­годатель вправе предотвратить его
продажу, исполнив обязательство по основному договору.

Право за­лога
прекращается:

¨
с прекращением
обеспеченного залогом обязате­льства; в случае гибели заложенного имущества;

¨
в случае приобретения
залогодержателем права со­бственности на заложенное имущество; в случае
истечения права, составляющего предмет займа.[22]

Нормальным (естественным)
случаем прекращения залога является исполнение обязательства, которое
обеспечивается залогом. Выполнение основного долга должно быть подтверждено
соответствующими доку­ментами (распиской кредитора о получении долга, ак­том
приема-передачи предмета залога’ и др.).

В случае частичного
исполнения обязательства за­лог сохраняет силу до тех пор, пока обязательство
не будет исполнено в полном объеме.

3.2.  
Договор поручительства – гарантия возврата

По этому договору поручитель обязывается
перед кредитором другого лица (заемщика, должника) от­вечать за исполнение
последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую
веро­ятность реального удовлетворения его требования к должнику по
обеспеченному поручительством обяза­тельству в случае его неисполнения, так как
при пору­чительстве ответственность перед кредитором за неис­полнение
обязательства наряду с должником несет и поручитель.

Заемщик и поручитель
отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор пору­чительства
совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре
поручительст­ва, заключенном между банком—кредитором долж­ника и его
поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и
банка-кредитора, сум­ма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов
между поручителем и банком и др.

Поручи­тельство заканчивается с прекращением
обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение трех месяцев со
дня наступления
срока обязательства не предъявит иска к поручителю. В случае предъявле­ния
такого иска по исполнении поручителем обязате­льства кредитор (банк) обязан
вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права,
обеспечивающие это требование.

Гарантия — это особый вид договора поручите­льства,
применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при
котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер.[23]
В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышесто­ящая по отношению к
должнику организация (министе­рство, ведомство, ассоциация, объединение),
арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки.

Единственное условие в данном случае — устой­чивость финансового положения
самого гаранта. Гара­нтия оформляется гарантийным письмом, кото­рое
предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование
гаранта и органи­зации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их
учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный
ее срок.

3.3.  
Страхование
ответственности заемщиков за непогашение кредита

В условиях формирования
рыночных отношений и активного создания новых предприятий различных формах
собственности, которые не располагают достаточным капиталом, чтобы всегда
гарантировать выполнение своих обязательств перед банком в части погашения
ссуд, в 1990 г. в прак­тику введена новая для России форма обеспечения
возвратности ссуд — страхование ответственности за­емщиков за непогашение
кредита.

В соответствии с установленным органами государственного страхо­вания
порядком, заемщик заключает со страховщиком договор страхования,  в котором
предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки
страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до
90% не погашен­ной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование
кредитом.

Конкретный размер ответст­венности оговаривается в договоре
страхования, а от­ветственность страховщика наступает, если заемщик не
возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа,
предусмотренного кредит­ным договором. При этом страховщик обязан выпла­тить
банку, выдавшему кредит, страховое возмещениев течение 15 дней после
наступления искового случая.

После выплаты банку страхового
возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной сум­мы все права
банка-кредитора к заемщику по кредит­ному договору.

Он заключается на срок
действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности
кредита, кредитоспо­собности заемщика и степени риска по реализации
кредитуемого мероприятия.

Страховщик имеет
право отказать в выплате стра­хового возмещения, если страхователь: сообщил недостоверные сведения об
обстоятельст­вах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;
не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.[24]

Для страхователей
(предприятий-заемщиков) опера­ции по страхованию ответственности непогашения
кре­дита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные
договором страхования, едино­временно внести страховые платежи’. Размер
страхового платежа определяется на основании суммы подлежаще­го погашению
кредита, оговоренного в пределах ответ­ственности страховщика и тарифной ставки
страховых платежей по данному виду страхования.

Ставки устанав­ливаются в
процентах к страховой сумме дифферен­цирование в зависимости от срока, в
течение которого заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени
риска в каждом конкретном случае при установ­лении ставки страховых платежей
возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0)
коэффициентов.

При поступлении к
означенному в договоре сроку страховых платежей в сумме, меньшей, чем
причитается со страхователя, договор страхования считается несостоявшимся, а
поступившая сумма в 10-дневный срок возвращается страхователю.

Страхование кредитного
риска как форма обес­печения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой
для всех участников. Так, в частности, пред­приятие-заемщик (страхователь)
гарантируется от по­тери деловой репутации из-за несвоевременного по­гашения
кредита.

Таблица
3.1.

Примерная форма расчета суммы
страховых платежей по договору страхования ответственности заемщика за
непогашение кредита

Ввиду высокого риска для
государственных страхо­вых организаций по данному виду страхования (осо­бенно в
данный период развития экономики) его прак­тикуют в основном негосударственные
коммерческие страховые общества и компании. Вступая с ними в де­ловые контакты,
банки должны проводить тщатель­ный анализ их учредительных документов и финан­сового
состояния, требуя представления следующих документов:

¨
лицензии на
проведение страховых операций;

¨
устава
(нотариально заверенного);

¨
свидетельства о
регистрации (организационная форма может быть любая);

¨
учредительного
договора;

¨
положения о
страховании ответственности заемщи­ка за непогашение кредита со всеми
приложениями;

¨
типового договора
страхования риска непогашения кредита в пользу банка;

¨
баланса;

¨
ф. № 2 «Отчета о
финансовых результатах».

Анализируя финансовое
состояние страховой ком­пании, необходимо обращать внимание на наличие
объявленного и уплаченного уставного фонда, вели­чину страховых фондов и
ресурсов, коэффициент фина­нсовой устойчивости, который должен быть больше
единицы, на уровень и норму выплат (уровень выплат должен быть меньше либо
равен норме выплат).

При анализе предлагаемого
договора страхования следует обратить внимание на то, каким образом дано
определение страхового случая, имеется ли до­статочный срок для предъявления
претензий в случае его наступления, кто извещает страховщика о насту­плении
страхового случая, как и когда производится страховое возмещение.

Особое
внимание необходимо уделить пунктам договора, определяющим обязанно­сти
страхователя и условия, при которых страховщик может быть освобожден от
обязательств по договору страхования и, следовательно, от обязательств по
погашению кредита банку.

3.4.  
Порядок
рассмотрения вопроса о предоставлении кредитов и оформление договора

Кредитная заявка клиента
регистрируется в канцелярии банка или в журнале регистрации входящей
корреспонденции управления кредитования банка.

После регистрации заявка
в соответствии с резолюцией руководства банка передается кредитному работнику.

Кредитный работник
запрашивает у клиента необходимые документы. Пакет документов, представленный
для рассмотрения возможности выдачи кредита, должен содержать их опись.

Кредитная заявка клиента
рассматривается кредитной службой совместно с юридической службой и службой
безопасности в течении 10 рабочих дней, а по кредитам на строительство — до 20
рабочих дней, после получения полного пакета документов.

Юридической службе
передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика и документы, подтверждающие
его правоспособность. Юридическая служба должна в течении трех рабочих дней
после получения документов проверить полномочия должностных лиц Заемщика и в
соответствии с ними дать кредитующему подразделению письменное заключение о
правоспособности Заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению
кредитных документов.

Службе безопасности на
рассмотрение копия заявления Заемщика, документы, подтверждающие его
правоспособность, контракты по сделке, и, если имеются, ксерокопии паспортов
должностных лиц и учредителей Заемщика. Служба безопасности в течение пяти
рабочих дней после получения документов должна представить кредитующей службе
заключение о благонадежности и деловой репутации Заемщика и его руководителей,
а также партнеров по контрактам.

Кредитный работник
анализирует и обобщает представленные материалы и дает заключение о возможности
выдачи кредита.

Заключение кредитного
работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения
других служб банка и, при необходимости, дочернего предприятия прилагаются к
пакету документов Заемщика.

При прекращении работы с
заявкой без ее рассмотрения кредитным комитетом кредитный работник направляет
клиенту мотивированный отказ за подписью руководителя банка или управления
кредитования. Письмо-отказ регистрируется соответственно в канцелярии Банка или
в журнале исходящей корреспонденции управления кредитования.

По просьбе клиента
кредитный работник возвращает ему предоставленные им документы, за исключением
заявления. Материалы, собранные кредитным работником, клиенту не передаются.