Образец договора купли-продажи оборудования за наличный расчёт между физическими лицами

Кликните на текст документа чтобы развернуть его целиком.

На практике нередко возникает ситуация, когда организация закупает новую офисную мебель или компьютеры, а старое имущество продает работникам. Как оформить такую сделку? Какие налоговые последствия она повлечет? Можно ли удерживать деньги за покупку из зарплаты? На эти и другие вопросы мы ответим в настоящей статье.

С торговыми операциями приходится сталкиваться каждому бухгалтеру. Ведь даже если компания занимается исключительно оказанием услуг или выполнением работ, ей нужно закупать инструмент, материалы, основные средства. А иногда возникает необходимость продавать ставшее ненужным имущество. При этом покупателями могут быть как иные организации, так и физические лица, в том числе сотрудники самой компании. Расскажем, как выбрать вид договора для оформления той или иной торговой операции.

Можно ли продать товар на основании заявления работника?

В принципе, договор можно заменить заявлением сотрудника. Но тут важно, чтобы выполнялось несколько условий.

Во-первых, в заявлении должно быть четко определено то имущество, которое работник хочет приобрести. То есть необходимо вписать наименование имущества с инвентарными и прочими номерами, принадлежностями и проч. Во-вторых, следует указать цену приобретения и отметить, включает она в себя НДС и акцизы или нет. В-третьих, в заявлении нужно привести данные, идентифицирующие работника-покупателя: ФИО, паспортные данные, ИНН (если имеется). Наконец, заявление должен завизировать руководитель организации или иное уполномоченное лицо (в последнем случае нужно указать документ, дающий ему такие полномочия). А еще лучше — издать отдельный распорядительный документ, оформляющий продажу на условиях, указанных в заявлении.

При соблюдении этих условий заявление работника можно будет признать офертой, а визу или приказ (распоряжение) руководителя — ее акцептом. Все вместе это составит один из вариантов оформления договора, предусмотренный Гражданским кодексом (п. 2 ст. 432 ГК РФ).

Подробнее о различных вариантах оформления договора см. «Когда договор считается заключенным: переписка и счет по e‑mail, аналоги электронной подписи, оформление письма с договором».

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

«» 202_ г.

вместе именуемые «Стороны», а индивидуально – «Сторона», заключили настоящий договор (далее – Договор), о нижеследующем:

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Стороны обязуются заключить в будущем Договор купли-продажи (далее — Основной договор) автомобиля марки ________________ (далее — Автомобиль), основные условия которого Стороны определяют в настоящем Предварительном договоре

1.2. Основной договор должен быть заключен Сторонами в течение _________ с момента подписания настоящего Предварительного договора.

1.3. Продавец гарантирует, что является собственником Автомобиля, до подписания настоящего Договора Автомобиль никому не продан, не заложен, в споре, под арестом не состоит, свободен от любых прав третьих лиц.

1.4. Стороны утвердили следующий порядок согласования Основного договора: ________________.

УСЛОВИЯ ОСНОВНОГО ДОГОВОРА

2.1. По Основному договору Продавец обязуется передать в собственность Покупателя бывший в эксплуатации Автомобиль, а Покупатель обязуется принять Автомобиль и уплатить за него цену, предусмотренную в Договоре.

2.2. На момент заключения Предварительного договора Автомобиль принадлежит Продавцу на праве собственности на основании ___________________ (указать правоустанавливающие документы).

2.3. Характеристики Автомобиля, указанного в п. 1.1 настоящего Предварительного договора, и реквизиты документов, идентифицирующих Автомобиль:

2.3.1. Паспорт транспортного средства — ______________________ (указать вид (бумажный/электронный), серию, номер).

2.3.2. Свидетельство о регистрации — _________________________ (серия, номер).

2.3.3. Идентификационный номер (VIN) — _______________________.

2.3.4. Марка, модель — _______________________________________.

2.3.5. Наименование (тип) — __________________________________.

2.3.6. Категория (подкатегория) ТС — _________________________.

2.3.7. Год изготовления (вариант: выпуска) — _________________.

2.3.8. Модель, номер двигателя — _____________________________.

2.3.9. Номер кузова (кабины, прицепа) — ______________________.

2.3.10. Шасси (рама) номер — _________________________________.

2.3.11. Цвет — _______________________________________________.

2.3.12. Мощность двигателя, л. с. (кВт) — ____________________.

2.3.13. Рабочий объем двигателя, куб. см — ___________________.

2.3.14. Тип двигателя — ______________________________________.

2.3.15. Экологический класс — ________________________________.

2.3.16. Разрешенная (вариант: технически допустимая) максимальная масса, кг — ____________________.

2.3.17. Масса без нагрузки (вариант: в снаряженном состоянии), кг — _________________________.

2.3.18. Изготовитель (страна) — ______________________________.

2.3.19. Государственный регистрационный номер — ______________.

2.3.20. Пробег — _________________________.

2.3.21. Комплектация — ___________________.

2.3.22. Состояние Автомобиля — ____________________.

2.4. Стороны пришли к соглашению о том, что цена Автомобиля составляет сумму в размере ______ (_________) рублей.

2.5. Стоимость Автомобиля будет оплачиваться Покупателем в следующем порядке:

2.5.1. В течение ___ (____) рабочих (вариант: календарных) дней со дня заключения Основного договора купли-продажи Покупатель обязуется перечислить (вариант: передать) Продавцу в качестве аванса сумму в размере ______ (________) рублей.

2.5.2. Остальная часть цены Автомобиля в размере ______ (__________) рублей, в том числе НДС _____ (__________) рублей, будет перечислена (вариант: передана) Продавцу в течение ___ (____) рабочих (вариант: календарных) дней с момента передачи Автомобиля по Акту приема-передачи.

2.6. Оплата цены Автомобиля производится путем передачи Покупателем наличных денежных средств Продавцу (вариант, дополнительно: что подтверждается распиской) (вариант: путем безналичного перечисления денежных средств на счет Продавца).

2.7. Автомобиль передается Покупателю в состоянии, пригодном для его использования по назначению.

2.8. Место передачи Автомобиля: _________________________________.

2.9. Передача Автомобиля осуществляется в срок ____________________.

2.10. Вместе с Автомобилем Продавец передает следующие документы и принадлежности: _____________________ (вариант: диагностическую карту / паспорт транспортного средства / выписку из электронного паспорта ТС / свидетельство о регистрации транспортного средства / руководство по эксплуатации / сервисную книжку / документы по эксплуатации дополнительного оборудования / ключи / иное).

2.11. Передача Автомобиля Покупателю оформляется двусторонним Актом приема-передачи, подписываемым Сторонами в следующие сроки: ____________________.

2.12. Право собственности, риск случайной гибели или случайного повреждения Автомобиля переходит от Продавца к Покупателю с даты подписания Акта приема-передачи (договором может быть предусмотрено иное).

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Продавец обязуется:

3.1.1. До заключения Основного договора представить всю документацию, имеющуюся по Автомобилю, Покупателю для ознакомления.

3.1.2. В срок, установленный в п. 1.2 настоящего Предварительного договора, заключить с Покупателем Основной договор купли-продажи на условиях, установленных настоящим Предварительным договором.

3.2. Продавец вправе:

3.2.1. Отказаться от заключения Основного договора купли-продажи в случае существенных нарушений Покупателем условий настоящего Предварительного договора.

3.3. Покупатель обязуется:

3.3.1. В срок, установленный в п. 1.2 настоящего Предварительного договора, заключить с Продавцом Основной договор купли-продажи на условиях, установленных настоящим Предварительным договором.

3.4. Покупатель вправе:

3.4.1. Отказаться от заключения Основного договора купли-продажи в случае существенного нарушения Продавцом условий настоящего Предварительного договора.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН И ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Предварительному договору Стороны несут ответственность, предусмотренную настоящим Договором и действующим законодательством Российской Федерации.

РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении условий настоящего Договора, Стороны будут разрешать путем переговоров.

5.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Срок действия Договора. Порядок изменения и расторжения Договора

6.1. Настоящий Предварительный договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до момента исполнения Сторонами всех взятых на себя обязательств.

6.2. Условия настоящего Предварительного договора могут быть изменены по взаимному согласию Сторон путем подписания письменного соглашения.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Все изменения и дополнения к настоящему Предварительному договору должны быть совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

7.2. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о смене реквизитов, адресов и иных существенных изменениях.

7.3. Настоящий Предварительный договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

7.4. Ни одна из Сторон не вправе передавать свои права и обязанности по настоящему Предварительному договору третьим лицам без письменного согласия другой Стороны.

7.5. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим Предварительным договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

При продаже или покупке имущества организация обычно заключает договор купли-продажи или поставки (см. «Оформляем торговые операции: чем отличаются договор поставки, договор купли‑продажи и договор розничной купли‑продажи»).

Но когда речь заходит о реализации имущества работникам, бухгалтер зачастую передает товар без договора — по заявлению, а то и по устной просьбе сотрудника. Дескать, внеси деньги в кассу, распишись в накладной и забирай. Но при налоговой проверке такой подход грозит неприятностями — инспекторы могут просто не признать факт возмездной передачи имущества и исключить из расходов его стоимость.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Поэтому советуем составить письменный договор розничной купли-продажи (в двух экземплярах). В документе детально опишите имущество, которое продается сотруднику. Если у товара имеются инвентарные, идентификационные номера, паспорта изделия и т п. — укажите все это в договоре. Также не забудьте составить акт приема-передачи имущества. Такое оформление избавит от претензий при проверке. Кроме того, правильно составленный договор поможет избежать недоразумений при расчете налогов, в частности, НДС (об этом см. ниже).

Продажа бывшего в употреблении имущества

«Простой» договор купли-продажи следует заключить и в той ситуации, когда организация продает свое собственное, бывшее в употреблении имущество. При этом не имеет значение, кто является покупателем — другая организация или физлицо (в том числе ИП). Ведь в этом случае не выполняется второе обязательное условие договора поставки: продается товар, который закупался не для перепродажи, а для собственных нужд организации.

Таким образом, при распродаже основных средств и иного имущества, которое использовалось организацией, нужно оформить «простой» договор купли-продажи.

Обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет

Способы оплаты товара работником

Следующий момент, который нужно учесть при продаже имущества организации работнику, — оплата покупки. Тут имеется несколько вариантов.

Первый — удержание из заработной платы сотрудника. Это самый удобный для организации способ, так как он гарантирует поступление денег и не требует проведения каких-то дополнительных операций с наличными деньгами. Однако его реализация требует правильного документального оформления.

В статье 137 ТК РФ четко говорится: «удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами». И далее перечисляются случаи такого удержания. Данный перечень является закрытым, и такого основания как заявление сотрудника в нем нет. Равно как нет его и в других законах, устанавливающих возможность удержания денег из заработной платы (подробнее об удержаниях из зарплаты см. «Как правильно производить удержания из заработной платы»).

В связи с этим, инициатива удержания из зарплаты работника стоимости проданного ему имущества должна исходить от него самого. Он должен написать заявление с просьбой направить часть его заработной платы на оплату по договору. В таком случае речь будет идти уже не об удержании, а о распоряжении зарплатой, которое не подпадает под статью 137 ТК РФ. Не действуют в таком случае и ограничения по сумме удержания (20% или 50% от зарплаты), установленные статьей 138 ТК РФ (письма Роструда от 07.10.19 № ПГ/25778-6-1, от 16.09.12 № ПР/7156-6-1 и от 26.09.12 № ПГ/7156-6-1). Поэтому направить на оплату покупки можно даже всю заработную плату, оставшуюся после обязательных удержаний (НДФЛ и сумм по исполнительным документам).

Рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Приведем пример формулировки такого заявления.

Прошу при выплате мне заработной платы за ноябрь 2022 года перечислить часть выплачиваемой суммы в размере 10 200 (десять тысяч двести) рублей 00 копеек в счет оплаты товара по договору купли-продажи компьютера от 03 ноября 2022 года. Реквизиты для перечисления прилагаю.

Второй вариант — внесение наличных денег в кассу организации. Вариант вполне приемлемый, но его можно применить лишь при условии, если в организации есть должностные лица, уполномоченные работать с наличными деньгами. Кроме того, в этом случае также понадобится ККТ.

Третий вариант — перечисление денег безналичным путем на счет организации. Это самый простой для работодателя способ, так как не требует наличия лиц, уполномоченных работать с наличкой, или оформления каких-либо заявлений. Однако ККТ понадобится и в этом случае, поскольку безналичная оплата товаров также подпадает под термин «расчеты», приведенный в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (письмо Минфина от 12.11.19 № 03-01-15/87176).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ

транспортного средства бывшего в употреблении

«» 2023 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Продавец», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. Стороны обязуются на условиях, предусмотренных настоящим Договором, по прибытии автомобиля в срок, указанный в п.1.3, заключить договор купли-продажи (далее – Основной договор) в отношении следующего транспортного средства бывшего в употреблении (далее – ТС): .

1.2. Продавец гарантирует, что ТС не заложено, не арестовано, не является предметом исков третьих лиц, находится в исправном техническом и эксплуатационном состоянии и не имеет никаких видимых внешних повреждений кузова. Продавец гарантирует, что ТС не числится в угоне и свободно от притязаний третьих лиц. В отношении ТС, ввезенного из другой страны, Продавец гарантирует, что таможенные процедуры выполнены надлежащим образом, все сборы, платежи уплачены в полном объеме.

1.3. Основной договор должен быть исполнен не позднее года, в соответствии с п.4 ст.429 ГК РФ.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ОСНОВНОГО ДОГОВОРА, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

2.1. Покупатель в течение дней с момента подписания настоящего Договора обязуется оплатить Продавцу 100% от стоимости ТС. Указанный платёж засчитывается в счет оплаты за транспортное средство, указанное в п.1.1 настоящего договора. В случае если в указанный в настоящем пункте Договора срок платеж не будет перечислен Продавцу, настоящий Договор считается расторгнутым.

2.2. В случае если в срок указанный в настоящем Договоре, Основной договор не будет заключён по вине Покупателя, Продавец обязуется возвратить платеж в полном объеме (100%), в течение дней с момента его расторжения. После передачи ТСВ случае если Покупатель не произвел осмотра транспортного средства совместно с сотрудником компании Продавца, то Продавец освобождается от ответственности перед Покупателем за техническое состояние ТС, указанного в п.1.1 настоящего договора.

2.3. В случае, если в срок указанный в настоящем Договоре, Основной договор не будет заключён по вине Продавца, настоящий Договор считается расторгнутым, а Продавец возвращает платеж Покупателю в полном объеме (100%) в течение рабочих дней с момента расторжения Договора, либо договор продлевается по желанию покупателя сроком на дней и прописывается в дополнительном соглашении.

2.4. Покупатель вправе отказаться от приобретения ТС, предупредив об этом продавца не менее чем за дней до совершения сделки. В данном случае возврат денежных средств производится Покупателю в полном объеме в течение дней с момента отказа от покупки ТС.

2.5. Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение своихобязательств по настоящему Договору в случае, если такое неисполнение явилось следствием форс-мажорных обстоятельств чрезвычайного характера согласно п.3 ст.401 ГК РФ, которые сторона не могла не предвидеть ни предотвратить собственными силами.

СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ ОСНОВНОГО ДОГОВОРА

3.1. По Основному договору Продавец обязуется передать в собственность Покупателя ТС, согласно характеристикам, указанным в п.1.1. настоящего Договора, и в срок, указанный в п.1.3. настоящего Договора, а Покупатель обязуется принять и оплатить ТС, а также доставку ТС по желанию.

3.2. Общая стоимость ТС по Основному договору составляет: рублей. Стороны одновременно с подписанием Основного договора подписывают Соглашение о зачете раннее внесенного Покупателем платежа в размере 100 % от стоимости ТС в счет оплаты по Основному договору.

3.3. Стороны согласовали, что передача ТС Продавцом и принятие его Покупателем осуществляется по подписываемому Сторонами Передаточному акту одновременно с заключением Основного договора. С момента передачи ТС по Передаточному акту риск случайной гибели или повреждения ТС несет Покупатель.

3.4. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Основному договору Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.5 Стоимость доставки ТС не входит в стоимость указанной в пункте и оплачивается отдельно на этапе выдачи ТС, о чем Покупателю сообщается за дней.

4.1. Настоящий Договор считается заключенным и вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

4.2. Изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными, если они совершены в письменной форме и подписаны Сторонами.

4.3. Настоящий Договор регулируется и толкуется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Вопросы, не предусмотренные настоящим Договором, регулируются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.4. Стороны будут стремиться разрешить все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Договора, путем переговоров. В случае не достижения согласия спорные вопросы решаются в судебном порядке.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Доброго дня!Коллеги, приобрели оборудование по договору купли-продажи (+акт приема-передачи):№1-за 45000,00№2-за 37500,00№3-за 25000,00№4-за 10000,00Какие документы еще должен предоставить продавец-бывший собственник, ведь оборудование под №1 я должна принять в состав ОС?Спасибо.

Добрый день,Купля-продажа основных средств ( в том числе бывшего в употреблении) оформляется актом по форме ОС-1, и счет-фактурой при ОСНО.

Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе

Анастасия Кот, вот что предоставил продавец.Я понимаю так, этого не достаточно, и должна запросить у него акт по форме ОС-1, или составим и отправить на подпись фирме-сдатчику?

Василиса Иванова, данный акт не отменяет форму обязательного акта ОС-1 😀 , только лишь дополняет Договор.АКТ ОС-1 содержит следующую информацию: полное наименование основного средства, место его передачи, инвентарный и заводской номер, начисленная аморфизация, остаточная стоимость, срок полезного использования и фактического использования и др. характиристики.

Анастасия Кот, спасибо. То есть надо потребовать ОС-1 у продавца.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Цитата (Василиса Иванова):То есть надо потребовать ОС-1 у продавца.

Ваш продавец имеет право не использовать унифицированную форму ОС-1 на основании Информации Минфина РФ N ПЗ-10/2012, а использовать самостоятельно разработанный формы (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Цитата (Василиса Иванова):Какие документы еще должен предоставить продавец-бывший собственник, ведь оборудование под №1 я должна принять в состав ОС?

Какие дал, на основании тех и принимаете. Главное чтобы были все обязательные реквизиты

Цитата (п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ):2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:1) наименование документа;2) дата составления документа;3) наименование экономического субъекта, составившего документ;4) содержание факта хозяйственной жизни;5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; (в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 357-ФЗ)7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Продавец», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. В соответствии с условиями настоящего Договора Продавец продает Покупателю, а Покупатель приобретает в собственность следующее движимое имущество: .

2. Продавец обязан передать движимое имущество Покупателю в срок и в том состоянии, в котором оно было на момент осмотра Покупателем.

3. Продавец гарантирует, что указанное выше движимое имущество свободно от каких-либо обязательств как со стороны самого Продавца, так и со стороны третьих лиц, в залоге, под арестом, запрещением не находится, предметом спора не является.

4. Стоимость движимого имущества составляет ( ) рублей.

5. Способ и порядке оплаты движимого имущества: .

6. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

7. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами (уполномоченными представителями Сторон) и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

8. Все изменения и дополнения к настоящему Договору вступают в силу с момента подписания обеими Сторонами.

9. Все вопросы и споры, не урегулированные настоящим Договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

10. Настоящий Договор заключен в 2 (двух) экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

ПОДПИСИ СТОРОН

Перейдем к оставшимся видам договоров. Когда заключить договор розничной купли-продажи, а когда — «простой» договор купли-продажи?

Предположим, что не выполняется первое из перечисленных  выше условий, необходимых для оформления договора поставки: покупателем товара выступает «обычный» человек (не имеющий статуса ИП), который приобретает товар для личного использования.

Казалось бы, в этом случае нужно заключить договор розничной купли-продажи. Но этот вывод будет верным далеко не всегда. Дело в том, что розничная купля-продажа также имеет свои обязательные признаки. И условие о том, что покупателем является «обычное» физлицо, приобретающее товар для личного использования, — это только один из таких признаков.

Вторым обязательным признаком розничной купли-продажи является специализация продавца. По правилам статьи 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи заключается только в том случае, если продавец осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. А это значит, что если розничная торговля не является для организации видом деятельности (в частности, не указана в ЕГРЮЛ), то она не может вступать в качестве продавца по договору розничной купли-продажи. В таком случае нужно оформить «простой» договор купли-продажи, даже если покупателем будет «обычное» физлицо, которое приобретает товар для личных нужд.

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Условие о сроке передачи товара

Предположим, организация закупила или произвела небольшую партию товара, и нашла на нее покупателя — другую коммерческую организацию или ИП. Как оформить такие отношения: договором  поставки или «простым» договором купли-продажи?

Ответ на этот вопрос зависит от договоренности сторон насчет срока передачи товара. Если стороны согласовали такой срок и включили его в договор, то он автоматически становится договором поставки. Данный вывод подтверждается в упомянутом пункте 5 постановления Пленум ВАС РФ № 18. В нем сказано, что независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа отношения сторон должны квалифицироваться как поставка, если имеются все признаки, указанные в статье 506 ГК РФ. Напомним, что условие о сроке (сроках) передачи товара является одним из таких признаков.

А значит, если стороны договора — участники предпринимательской деятельности, предмет договора — произведенный продавцом или закупленный им для перепродажи товар, и в договоре установлен срок передачи товара, то это договор поставки. Если же в договоре такой срок не обозначен, то речь идет о «простом» договоре купли-продажи и положения ГК РФ о поставке на него не распространяются.

Виды «торговых» договоров

Гражданский кодекс РФ предусматривает несколько вариантов оформления торговых отношений. Так, статья 454 ГК РФ дает возможность заключить «простой» договор купли-продажи; статья 492 ГК РФ регламентирует договор розничной купли-продажи, а статья 506 ГК РФ — договор поставки, который также является разновидностью купли-продажи. Какой из этих договоров нужно составить в конкретной ситуации? Давайте разбираться.

ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОБОРУДОВАНИЯ №_____ [№ ДОГОВОРА]

1.1. Продавец передает в собственность, а Покупатель принимает и оплачивает ______ (вариант: новое / бывшее в эксплуатации) Оборудование в порядке и на условиях, которые указаны в настоящем Договоре.

1.2. Спецификация, основные характеристики, комплектация, количество и стоимость Оборудования: _______________________.

1.3. Оборудование принадлежит Продавцу на праве собственности на основании ______________________, что подтверждается ____________________.

1.4. Продавец гарантирует, что передаваемое Оборудование не является предметом залога и не может быть отчуждено по иным основаниям третьим лицам, не является предметом спора и под арестом не состоит, не нарушает прав третьих лиц.

1.5. Доставка Оборудования Покупателю осуществляется силами и средствами ________________________ (вариант: Продавца/Покупателя).

1.6. Передача Оборудования от Продавца Покупателю осуществляется по адресу: ______________________ (вариант: склада или места жительства Продавца / склада или места жительства Покупателя / иное) с обязательным подписанием Сторонами Акта приема-передачи оборудования (Приложение N ____).

Вариант. 1.7. Гарантийный срок на Оборудование, предоставленный заводом-изготовителем, истекает ___________________. Гарантийный талон передается вместе с Оборудованием.

2.1. Продавец обязан:

2.1.1. Передать Оборудование Покупателю по Акту приема-передачи в течение _____ (________) рабочих (вариант: календарных) дней с момента подписания настоящего Договора.

2.1.2. Предупредить Покупателя о готовности и согласовать с ним дату и время передачи Оборудования не позднее чем за _____ (________) рабочих (вариант: календарных) дней до передачи путем _______________________.

2.1.3. Предупредить Покупателя обо всех недостатках Оборудования, если таковые имеются.

2.1.4. Передать Покупателю Оборудование в количестве и ассортименте согласно условиям настоящего Договора в установленные сроки. Качество Оборудования должно соответствовать ____________ и быть пригодным для использования его по назначению. Оборудование передается со всеми принадлежностями и технической и иной документацией.

2.2. Покупатель обязан:

2.2.1. Принять Оборудование по Акту приема-передачи в течение ____ (_______) рабочих (вариант: календарных) дней с момента получения в установленном настоящим Договором порядке уведомления от Продавца и согласования даты и времени передачи Оборудования.

2.2.2. Оплатить Оборудование в сроки и порядке, которые указаны в разд. 3 настоящего Договора.

2.3. Право собственности на Оборудование переходит к Покупателю с момента подписания Сторонами Акта приема-передачи оборудования в соответствии с условиями настоящего Договора.

ЦЕНА ДОГОВОРА

3.1. Цена Договора включает в себя стоимость Оборудования, передаваемого по настоящему Договору, стоимость упаковки (тары), стоимость доставки Оборудования до ________________ и составляет ______ (________) рублей.

3.2. Оплата по настоящему Договору осуществляется в следующем порядке: _______________ в срок ______________.

4.1. За невыполнение или ненадлежащее выполнение Сторонами своих обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. За нарушение сроков передачи Оборудования или неполную передачу его по вине Продавца последний уплачивает Покупателю по его требованию штраф в размере _____% от стоимости не переданного в срок Оборудования за каждый рабочий (вариант: календарный) день просрочки.

4.3. За нарушение сроков оплаты Оборудования по вине Покупателя последний уплачивает Продавцу по его требованию штраф в размере _____% от стоимости не оплаченного в срок Оборудования за каждый рабочий (вариант: календарный) день просрочки.

4.4. Уплата штрафов или неустоек по настоящему Договору не освобождает Стороны от исполнения обязательств в натуре.

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются запретительные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.

5.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ (________) календарных дней уведомить об этом другую Сторону.

5.3. Документ, выданный уполномоченным государственным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

5.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____ (________) календарных дней (вариант: месяцев), то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем внесудебном порядке, уведомив об этом другую Сторону за _____ (_________) рабочих (вариант: календарных) дней до такого расторжения.

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по нему.

6.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны Сторонами.

6.3. Настоящий Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, которые предусмотрены действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.5. Настоящий Договор составлен в 2 (двух) экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

6.6.1. Акт приема-передачи оборудования.

Начнем с договора поставки. Он характеризуется следующими признаками.

Во-первых, обе стороны такого договора являются участниками предпринимательской деятельности. Это означает, что продавцом по договору поставки (поставщиком) может выступать либо организация, либо индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, поставщиком быть не может.

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Во-вторых, предметом договора поставки являются производимые или закупаемые продавцом товары. То есть сфера применения договора поставки ограничена двумя ситуациями: производитель реализует свой товар, либо «перекупщик» реализует товар, который ранее был закуплен именно для цели перепродажи.

Наконец, в-третьих, договор поставки всегда предполагает установление срока или сроков передачи товаров. Это вполне логичное условие, так как товары приобретаются покупателем для использования в предпринимательской деятельности, которую необходимо планировать.

Заметим, что хотя формулировка статьи 506 ГК РФ не исключает возможность заключения разового договора поставки, однако по своей сути поставка подразумевает длительные отношения между сторонами. Об этом свидетельствуют, в частности, положения статьи 508 ГК РФ, которая регулирует периодичность поставок. Таким образом, классический договор поставки подразумевает некую регулярность передачи товаров и множественность партий. Например, на основании такого договора производитель может закупать у поставщиков комплектующие, необходимые для производства, либо может сам поставлять свои товары в торговую сеть или на склад дилера.

Суммируя все вышеизложенное, получаем, что договор поставки заключается, если одновременно выполняются следующие условия:

• и продавец, и покупатель занимаются предпринимательской деятельностью;
• товар, который продает поставщик, либо произведен им самим, либо закуплен у третьих лиц для дальнейшей перепродажи;
• договором предусмотрен срок (сроки) передачи товара.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то договор поставки не применяется, и необходимо рассмотреть иные варианты оформления торговых операций.

Договор поставки не заключается при продаже «офисных» товаров через розничные магазины. Такие отношения регулируются договором розничной купли-продажи. Данное правило применяется независимо от того, кто является покупателем — «обычное» физлицо, ИП, или представитель организации (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ № 18).

оборудования за наличный расчёт

1.1. Продавец обязуется передать нижеследующее оборудование в собственность Покупателю:

• Наименование оборудования: ;
• Количество: ;
• Марка: ;
• Год выпуска: ;

1.2. Покупатель принимает указанное оборудование и уплачивает Продавцу за него рублей.

2.1. Продавец гарантирует, что на момент заключения настоящего договора оборудование принадлежит ему на праве собственности и не обременено правами третьих лиц (не продано, не сдано в аренду, не находится в залоге и др.).

2.2. Продавец обязуется передать оборудование надлежащего качества.

2.3. Право собственности на оборудование у Покупателя возникает с момента оплаты им оборудования.

2.4. Передача оборудования от Продавца к Покупателю осуществляется года. Передача оборудования от Продавца к Покупателю осуществляется в .

2.5. Покупатель обязуется принять от Продавца оборудование в порядке и сроках, предусмотренных п.2.3 настоящего Договора. Документом, подтверждающим фактическую передачу оборудования (Предмет договора), является Акт приема-передачи оборудования (Приложение №1 к настоящему Договору). Указанный Акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами договора.

2.6. Покупатель обязуется оплатить Продавцу полную стоимость оборудования, предусмотренную п.1.2 настоящего Договора. Оплата по настоящему договору осуществляется путем передачи Продавцу Покупателем наличных денежных средств в течение рабочих дней с момента подписания настоящего договора (либо одновременно с подписанием настоящего договора). В качестве подтверждения передачи денежных средств по настоящему Договору Сторонами подписывается Акт приема-передачи денежных средств (Приложение №2 к настоящему Договору). Указанный Акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами договора.

ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

3.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания и действует до момента исполнения Сторонами своих обязательств.

3.2. Связанные с настоящим договором споры рассматриваются в установленном законом порядке.

3.3. Настоящий договор составлен и подписан в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Для работника покупка имущества у организации каких-либо последствий не влечет. Про НДФЛ можно говорить только в том случае, если сделка совершается на таких условиях, что становится очевидной взаимозависимость работника и организации-работодателя. Проще говоря, если стоимость имущества сильно занижена и очевидно, что для покупателя «со стороны» цена имущества была бы значительно выше. В таком случае у работника возникает доход в виде материальной выгоды (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Однако, заметим, что в 2021 — 2023 годах этот доход не облагается НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ).

Тем не менее, это не означает, что организация может, ничем не рискуя, отдавать сотрудникам имущество за бесценок. Пресекать такие нарушения призвана статья 54.1 НК РФ, которая прямо запрещает совершение операций с единственной целью уменьшения налоговых обязательств. Поэтому, если ИФНС выявит занижение цены проданного товара по сравнению с рыночной, то налоги будут доначислены именно организации-продавцу.

Рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

«По умолчанию» работник и работодатель не признаются взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но суд (по просьбе инспекции) может признать их взаимозависимость, если отношения между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок (п. 1 и п. 7 ст. 105.1 НК РФ). Также организация вправе сама установить свою взаимозависимость с работником (п. 6 ст. 105.1 НК РФ). Соответственно, в этом случае все налоги надо рассчитывать от рыночной цены, даже если реальная стоимость проданного товара ниже.

Налог на прибыль

Теперь поговорим о налогах организации-работодателя. Сумма, полученная от сотрудника в качестве оплаты имущества, признается выручкой от реализации товаров и, соответственно, включается в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 249 НК РФ). При методе начисления доход возникает на дату передачи (то есть реализации) имущества (п. 3 ст. 271 НК РФ). А при кассовом методе — после оплаты (п. 2 ст. 273 НК РФ). При этом базу можно уменьшить на затраты по приобретению проданного имущества. Так, если реализуется основное средство, то в затраты попадет его остаточная стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Соответственно, по полностью самортизированным ОС уменьшать выручку будет не на что.

Если в результате уменьшения базы будет зафиксирован убыток, то его можно будет учесть налогообложении равными долями в течение оставшегося срока полезного использования выбывшего объекта (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Правило о восстановлении амортизационной премии при продаже ОС до истечения пяти лет действует только при реализации объекта взаимозависимому лицу (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). А как мы уже говорили, Налоговый кодекс не признает работника и организацию взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам

Если же продается иное имущество (не ОС), то в расходах можно учесть цену его приобретения (подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Полученный в этом случае убыток также можно учесть при налогообложении (п. 2 ст. 268 НК РФ). Исключение — продажа товара по цене ниже рыночной, когда убыток не учитывается в силу специальной оговорки пункта 27 статьи 270 НК РФ.

НДС

Поскольку продажа товаров сотрудникам признается реализацией, то организация-работодатель на ОСНО должна будет начислить НДС (если продается имущество, не подпадающее под льготы). Налог начисляется на цену, указанную в договоре. Это еще один аргумент в пользу заключения именно письменного договора купли-продажи, поскольку в нем можно четко указать, включен ли НДС в стоимость товара. А при оформлении реализации с помощью заявления работника НДС придется начислить сверх указанной в нем цены (если в заявлении прямо не указано иное), что может вызвать вопросы уже у работника.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн

УСН

Для компании на «упрощенке» оплата, поступившая от работника-покупателя, также образует выручку от реализации и учитывается при определении объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Доход возникает на дату платежа или погашения задолженности работника иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом возможности уменьшить доходы от реализации б/у имущества на расходы, связанные с его приобретением и реализацией, не предусмотрено.

Дополнительно налогоплательщикам на УСН нужно помнить о норме пункта 3 статьи 346.16 НК РФ. Она обязывает «упрощенщика» пересчитать налоговую базу по правилам налога на прибыль, доплатить налог, пени и подать «уточненки», если продается имущество, которое:

а) является основным средством;

б) и с даты учета расходов на него для целей УСН прошло менее трех лет (10 лет — по ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет).

Перерасчет проводится с даты учета расходов на покупку основного средства до даты его продажи работнику. При этом образовавшаяся при пересчете остаточная стоимость ОС, купленных в период применения УСН, в расходах также не учитывается (письмо Минфина от 19.11.20 № 03-11-06/2/100677).